Налог на кредит в банке

Налогообложение банковских кредитов


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговый учет поступлений и выплат при банковском кредитовании урегулирован в разделе 153.4 и статье 141 Налогового Кодекса. Перед прочтением первого из них следует учесть, что в нем употребляется финансовый термин «основной долг», который в данном контексте идентичен понятию «тело кредита» (в момент кредитования) и «остаток тела кредита» (при частичном погашении).

Оглавление:

Ни проценты, ни оплата каких-либо комиссий и вспомогательных банковских и страховых услуг в понятие «основной долг» ни при каких условиях не включаются – об этом специально указано «под занавес» пункта 153.4.2 Кодекса.

В отношении кредитных поступлений пункт 153.4.1 прямо и просто прописывает: полученный кредит не включается в доход компании и не подлежит налогообложению. И это касается не только банковского кредитования, но и займов, полученных от третьих лиц; денег, полученных в доверительное управление; денег за долговые или ипотечные сертификаты, проданные их эмитентом – а также и средств, возвращаемых компании от ее должников или от лиц, оперировавших ее средствами на правах доверительного управления.

В отношении кредитных выплат аналогичное, зеркально отображенное правило содержит пункт 153.4.2 НКУ: категорически невозможно отнести на расходы компании выплаты ею тела кредита (или основного долга любого другого из вышеназванных типов).

В отношении процентных выплат по кредитам в Кодексе существует два упоминания: в статье 138, называющей виды операционных и прочих расходов компаний, а также в отдельной профильной статье 141. В этих двух местах Кодекса не содержится понятия «комиссия банка» (одноразовая, ежемесячная, за рассмотрение документов) или «сопутствующие кредиту расходы» (скажем, курсовая разница при выплате тела инвалютного кредита). Тем не менее, в других пунктах Кодекса, говорящих о расходах и доходах, после слова «проценты по кредитам» содержится в скобках перечисление: «комиссионные и прочие расходы, связанные с получением кредитов», например, в пункте 137.8 (кстати, такие же уточнения содержатся и в ряде положений (стандартов) бухгалтерского учета, далее ПСБУ). И это дает основания полагать, что и в статьях 138 и 141 Кодекса «проценты» следует также понимать широко: и проценты, и все виды банковских комиссий, и все остальные выплаты по кредиту помимо тела займа.

Итак, в статье 138 НКУ широко понимаемые кредитные проценты упомянуты в пункте 138.10.5 как вид прочих, неоперационных расходов. В пункте 141.1 эта информация повторена с почти незаметным расширением: «в состав расходов включаются любые расходы, связанные с начисление процентов по долговым обязательствам… , если такие начисления осуществляются в связи с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика».


Бесплатная юридическая консультация:

Последняя оговорка дает налоговым органам фундамент для пересмотра поданной декларации, если в ней на расходы отнесены процентные выплаты с плохо доказанной «хозяйственностью» цели кредитования (скажем, приобретение авто для начальника). Процентные же выплаты по кредитам, не связанным с хоздеятельностью компании, ни на операционные, ни на прочие ее расходы отнести, согласно Кодексу, нельзя.

Помимо того, отдельный пункт «процентной» статьи НКУ посвящен компаниям, у которых половина и более корпоративных прав принадлежат нерезидентам – проценты по кредитам от этих нерезидентов дочерние компании могут отнести на расходы лишь в таком объеме: до 50% налогооблагаемой прибыли отчетного периода плюс полный объем процентов, полученных от размещения своих активов.

Наконец, «проценты, не отнесенные к составу затрат на протяжении отчетного периода подлежат переносу на результаты будущих налоговых периодов», – дополняет Дмитрий Гутгарц, адвокат, управляющий партнер Адвокатского бюро «АБГ» (такая норма прописана в пункте 141.3 Кодекса).

Источник: http://www.buh-galter.info/1601-nalogooblozhenie-bankovskih-kreditov.html

Юридическая группа»Мяктов, Осикин и партнеры»

Мы смотрим на ситуацию сверху

Как избежать уплаты налога с доходов физических лиц при прощении банком части долга по кредитному договору

Кризис неплатежей по кредитным договорам часто заставляет банки идти на уступки должникам в форме реструктуризации кредитной задолженности, которая, как правило, происходит путем прощения части долга в соответствии со ст. 605 ГКУ, или по договоренности сторон в соответствии со ст. 604 ГКУ. В результате этого заемщик платит часть долга, а другая часть списывается (аннулируется) банком.


Бесплатная юридическая консультация:

Несмотря на кажущуюся положительные последствия такого списания для заемщика, он часто получает «подарок» в виде обязанности отразить сумму прощенного долга в годовой налоговой декларации и уплатить с этой суммы налог с доходов физических лиц (17%), а часто еще и штраф.

Сразу отмечу, что нормы законодательства, которые регулируют доначисления такого налога выписаны непоследовательно, бессистемно и являются сложными для понимания не только для широкой общественности, но и для применения специалистами (работниками фискальной службы, юристами, судьями).

Попробуем разобраться, когда нужно платить этот налог и как уберечься от неправомерных требований налоговых органов.

Основанием для начисления и уплаты такого «дохода» является норма абзаца «д» п. 164.2.17 Налогового кодекса Украины. К январю 2015 она была изложена в таком виде: «в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса) в виде суммы долга налогоплательщика, аннулированного (прощенного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности. Если кредитор сообщает налогоплательщика — должника заказным письмом с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора, либо путем предоставления уведомления должнику под роспись лично об аннулировании (прощенного) долга и включает сумму аннулированного (прощенного) долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного ) в пользу плательщиков налога, по итогам отчетного периода, в котором такой долг был аннулирован (прощенного), такой должник самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отражает их в годовой налоговой декларации ».

В январе 2015 году вступил в силу измененный вариант этой нормы, и она приобрела такой вид:


Бесплатная юридическая консультация:

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается: (164.2.17.) доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса) в виде: д) основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года. Кредитор обязан сообщить налогоплательщика — должника путем направления заказного письма с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора или предоставления уведомления должнику под роспись лично о прощении (аннулирования) долга и включить сумму прощенного (аннулированного) долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, по итогам отчетного периода, в котором такой долг был прощен. Должник самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отражает их в годовой налоговой декларации. В случае несообщения кредитором должника о прощении (аннулирования) долга в порядке, определенном настоящим подпунктом, такой кредитор обязан выполнить все обязанности налогового агента в отношении доходов, определенных этим подпунктом.

Как видим, с 2015 года действует «облегченный» вариант для налогоплательщика, поскольку прощен долг по кредиту касается только основной суммы долга (кредита) без учета «прощенных» процентов и штрафных санкций, как это было ранее.

На сегодняшний день на рассмотрении Верховной Рады находится законопроект, который вообще отменяет эту норму (принят в первом чтении).

Но поскольку сейчас под угрозой доначисления являются суммы налогов от «прощение», которые доначисленных или могут быть доначислены за период до 2015 года, остановлюсь на анализе ситуаций, которые возникли до сих пор.

Процесс «прощение» происходит, как правило, по такому сценарию: банк в той или иной форме принимает решение о реструктуризации (списание, аннулирование, прощение) части кредитного долга, сообщает об этом должника, подает расчет в налоговый орган, который в случае неуплаты должником налога, проводит проверку и примем налоговое уведомление-решение о доначислении 17% налога с доходов физических лиц и штрафных санкций, обжалуется плательщиком в административный суд.


Бесплатная юридическая консультация:

И должник, очевидно, не платил кредит не по своей воле, а из-за отсутствия такой возможности, становится виновен еще и государству значительные средства от суммы, например самостоятельно начисленных и списанных банком космических неустоек.

Как защититься от таких притязаний?

1. Примером положительного защиты в судебном порядке постановление Высшего административного суда Украины от 25.09.2014 года (ссылка тут), в которой суд, установив, что по условиям кредитного договора заемщик должен вернуть Банку кредит (денежные средства) в иностранной валюте в суммедолларов США, и уплатить проценты, а реально оплатил эквивалент болеедолларов США указал, что это обстоятельство опровергает вывод налогового органа о получении этим лицом дохода в виде дополнительного блага в результате списания банком части задолженности по кредитом.

Это решение стало основой для вынесения решений судами в пользу налогоплательщиков в подобных делах, где сумма фактически уплаченных в пользу банка средств превышала размер полученного кредита.

2. В другом деле суд пришел к выводу, что обязанность по самостоятельной уплаты налога с дохода в виде суммы долга, аннулированного кредитором по его самостоятельному решению, полученного как дополнительное благо, возникает у налогоплательщика при наличии следующих условий: а) получения налогоплательщиком дохода в виде суммы долга такого налогоплательщика, аннулированного кредитором по его самостоятельному решению; б) направления налогоплательщику уведомления об аннулировании долга; в) включение кредитором суммы аннулированного долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного в пользу налогоплательщика, по итогам отчетного периода; г) отражение налогоплательщиком полученного дохода в годовой налоговой декларации.


Бесплатная юридическая консультация:

Поэтому суд отметил, что согласно вышеуказанных положений, основным признаком дохода плательщика налога, как объекта и базы обложения налогом с дохода физических лиц, в том числе в виде дополнительного блага, является фактическое получение такого дохода налогоплательщиком в денежной, материальной или нематериальной форме, а потому проценты за пользование кредитом, начисленные банком в соответствии с условиями договора и аннулированы по его решению, не является доходом налогоплательщика в понимании НК Украины, подлежит налогообложению (Постановление Винницкого апелляционного административного суда. От 25.02.2014 г. в деле №822/4594/тринадцатый (ссылка тут).

3. Надо отличать прощение долга банком, в результате чего может возникнуть обязанность по уплате налога, от списания банком безнадежной задолженности.

Так в деле № 876/8722/14 (ссылка тут) удовлетворяя иск в пользу налогоплательщика-должника по кредитному договору, суд указал, что возмещения (списания) за счет резерва безнадежной задолженности не является основанием для прекращения требований банка к заемщику / контрагента. Банк обязан продолжать работу по возмещению списанной за счет резерва безнадежной задолженности. А в этом деле Банком не было принято ни одного решения о прекращении обязательств по кредитному договору путем прощения долга, а потому отсутствуют основания считать, что истец получил дополнительные блага, поскольку списанием задолженности не произошло прекращение его обязательств перед Банком.

4. В отдельных случаях защититься от обязанности по уплате налога можно сделав «ход конем»: сначала обратиться с гражданским иском и установить обстоятельство, будет иметь обязательное (то, что не требует повторного доказывания) значение для налогового спора.

Так решением Сосновского районного суда по делу № 712/3954/13-ц (ссылка тут) было признано мнимой сделкой Договор о расторжении к Кредитному договору по прощения безнадежной задолженности, а признано заключенным Договор о прекращении кредитного обязательства по договору путем передачи заемщиком отступного. Таким образом, по гражданскому делу доказано, что прощение долга не произошло, в результате чего нет оснований для возникновения налогового обязательства.


Бесплатная юридическая консультация:

5. Уплаты налога можно законно избежать, привлекая в процесс реструктуризации кредитного долга промежуточное звено — факторинговое компанию.

Банк, приняв решение о погашении кредита «со скидкой», может продать кредитный долг факторинговой компании, к которому переходит право требования по кредитному договору и обеспечительным договорам (поручительство, залог, ипотека). Должник погасил долг факторинговой компании в сумме, по которой она приобрела право требования, избегает обязанности по уплате налога, поскольку не произошло списание/прощение долга банком.

Этот вариант целесообразно использовать, когда у заемщика есть другие долги, которые находятся на взыскании в исполнительной службе. Так, по договоренности с факторинговой компанией можно «растянуть» уплату долга, оставит в силе ипотеку и убережет ее от других кредиторов.

Итог: если у Вас произошла реструктуризация/прощение/списание части кредитного долга, Вам очень даже желательно обратиться за квалифицированной юридической помощью, чтобы избежать негативных финансовых последствий по начислении налога.

Обращаем Ваше внимание, что оперативное обращение к адвокату увеличит шансы положительного решения Вашей проблемы. Успех дела зависит от профессионализма адвоката. Обеспечьте благополучный исход Вашего дела с помощью наших юристов.

Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://www.mo.freelawyer.ua/kak_izbezhat_uplaty_naloga

✒ Кто освобожден от уплаты НДФЛ по прощенному банком долгу

Обязаны ли Вы платить подоходный налог, если банк Вам простил долг по кредиту в иностранной валюте и сообщил об этом в налоговую?

Законом Украины «О внесении изменений в НКУ относительно кредитных обязательств» № 321-VIII от 09.04.2015 г. внесены изменения в Налоговый кодекс Украины (НКУ) , и в Раздел XX. Переходные положения, в Подраздел 1. «Особенности взимания налога на доходы физических лиц», добавлен пункт 8, которым определено, что не считается дополнительным благом, не являются базой для обложения налогом на доходы с физических лиц и не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода сумма, прощенная (аннулирована) кредитором (банком), состоящая из разницы от: — основной суммой долга (тела кредита) по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенной по официальному курсу НБУ на дату изменения валюты обязательства по такому кредиту с иностранной валюты в гривну и — суммой такого долга, определенной по официальному курсу НБУ по состоянию на 01.01.2014 г. Также этой нормой повторно установлено (с учетом п.п. 165.1.55. ст. 165 НКУ), что не облагается НДФЛ сумма процентов, комиссии и/или штрафных санкций (пени) по этим кредитам, прощенных (аннулированных) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности. Нормы пункта 8 Подраздела 1 НКУ применяются к финансовым кредитам в иностранной валюте, не погашенным до 1 января 2014 года. Кроме того, Действие указанной выше нормы распространяется на операции по прощению (аннулирования) кредитором должнику задолженности по финансовому кредиту в иностранной валюте, осуществляемых начиная с 01.01.2015 г. Примечательно, что частью 2 Раздела 2 данного Закона установлена обязанность органов власти исполнять данный закон и привести в соответствие с этим законно внутренние нормативные акты, однако действующая практика говорит о противоположном.

Также, в соответствии с п.п. 165.1.59. ст. 165 НКУ не облагается НДФЛ (подоходным налогом) сумма, прощенная, или аннулированная кредитором (или банком) в порядке, предусмотренном законом о реструктуризации обязательств граждан Украины по кредитам в иностранной валюте, полученных на приобретение единственного жилья (по ипотечным кредитам).

Вопросы: — Если уже вынесли налоговое уведомление-решение, что делать? — Как не платить НДФЛ если произошло прощение валютного долга, или если банк простил долг по ипотеке? Ответ: здесь более подробная информация , но лучше получить предметную консультацию .


Бесплатная юридическая консультация:

Индивидуальная консультация с изучением документов – 500 грн.

Источник: http://istprava.od.ua/articles/zaemchikam/%D0%B5%D1%81%D0%BB%D0%B8-%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8%D0%BB-%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B3.html

Налог на прощенный кредит ? Вопрос к юристам

Девочки.кто может подсказать? Вчера приняли закон о том.что если банк простил часть кредита,то эта сумма не облагается налогами с физлиц как раньше . Вопрос- Это касается только новых прощенных долгов или кредит прощенный в 2014 году тоже будет попадать в этот закон ? Просто нам из налоговой пришло письмо ,что мы должны оплатить налог с физлиц с полученного блага ( прощенной части кредита).Сумма не маленькая и не хочется платить ,если закон касается и 2014 года. Заранее спасибо.

именно банк простил? как Вы добились такого решения??

мы погасили сразу 60 %,а сорок простили

Касается только новых прощенных долгов.


Бесплатная юридическая консультация:

очень жаль (( опять влетели в новые долги (( налог с виртуальног дохода- смешно ((

Это не налог с виртуального дохода, иначе Вы бы заплатили деньги банку, и он бы уплатил налоги. Посчитайте сумму, может все-таки она меньше, чем 40% банку?))) Вы просто расслабились, а государство всегда найдет, где нарисовать налог или штраф.

Сумма налога меньше конечно ,чем прощенный долг- она составляет 17 % от долга , просто когда мы закрывали кредит- банк утверждал,что не сообщает об прощении долга в налоговые,что эта сумма списывается с резервных счетов банка, а в итоге — письмо из налоговой(((

автор, это должно касаться и вашего кредита, найдите юриста толкового и проконсультируйтесь. И ещё, зайдите в группу Кредитный Майдан на Фейсбуке и задайте этот вопрос прямо там, там есть юристы, Вас проконсультируют.

спасибо большоеза совет — обязательно попробую )))


Бесплатная юридическая консультация:

просто боюсь ,что пока я буду бодаться с налоговой. столько нарастет штрафов за несвоевременную уплату налога.

не спешите платить ничего, У меня кредит с 2008 года, но я поручитель, меня долбят коллектора сейчас, буквально 3 дня назад общались с ними лично и они пытались договориться с нами о уплате вместо заемщика и о прощении с налогом. Я им сказала, что не спешите, закон ещё не голосовали, а они очень были уверены, что не проголосуют и обламались.

У нас тоже кредит с 2008 года- брали по 5 ,а отдавали по 16 ((( проблема в том,что мы кредит уже погасили,часть банк ’простил’ и теперь нас душит налоговая, а закон может касаться только прощенных в 2015 году( я в шоке со среды ,как получила уведомление ((

а сам закон новый Вы читали? Там есть что-то о датах кредитов?

я в законах полный ноль,читать правильно законы не умею(выискивать нужное в законе),поэтому последую Вашему совету и на фейсбуке проконсультируюсь с юристом.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://sovet.kidstaff.com.ua/question

kosopuzy lawyer.ru

рязанский правовой портал

Налог со списанного банком кредита

По договору кредита (ст. 819 Гражданского кодекса РФ) кредитор (банк или иная организация, имеющая право на выдачу кредитов) обязан передать в собственность заемщика деньги, который должен возвратить полученный кредит в определенное кредитным договором время и уплатить проценты за пользованием кредитом.

Иногда на практике возникает вопрос: поскольку кредитные деньги передаются в собственность должника, то считается ли это его доходом и должен ли гражданин, получивший кредит в банке платить с него НДФЛ и отчитываться как за дополнительный доход.

Не будем долго мучить вас теоретизированием насчет природы налога на доходы физических лиц, а просто приведем выдержку из Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ, (Утвержден Президиумом Верховного Суда РФ

21 октября 2015 года) в пункте 1 которого четко разъяснено, что: «Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды».


Бесплатная юридическая консультация:

Думаем, что дополнительного комментария здесь не нужно

Однако проблемы могут возникнуть с другой стороны у тех должников, которые не возвращают полученные банковские кредиты и которым банк в конце концов списал все долги. Вот в этом случае, у заемщика возникает доход, с которого должен быть уплачен НДФЛ в размере 13% от прощенных ему банком сумм. Причем налог нужно будет заплатить не только с суммы основного кредита, но и с процентов и со штрафов за невозврат кредита, если таковые были начислены банком до прощения кредита. Конечно, отдавать свое в налоги не всем приятно, но согласитесь, уплатить 13% с невозвращенных, скажем, 1000 рублей все таки приятнее нежели оплачивать эти сто тысяч полностью.

Но тут возникает еще один интересный момент. Кто в этом случае должен уплатить налог. Сам «прощенный» должник или же банк. Если следовать буквальному прочтению п. 2 ст. 226 Налогового кодекса, то банк является налоговым агентом, поскольку именно в результате отношений с ним у должника – физического лица возник доход в виде прощенных ему сумм кредита. Следовательно и уплачивать НДФЛ с прощенного кредита вроде бы должен банк. Но не спешите радоваться, поскольку банк как налоговый агент должен удержать НДФЛ только с тех сумм, которые имеются у налогоплательщика на счете, а их на счете просрочившего кредит должника естественно нет. Поэтому банк в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ должен сообщить в налоговую по месту жительства должника об образовавшемся у заемщика доходе и невозможности удержать налог. Ну а сам налог должен все таки уплатить заемщик «невозвращенец».

Еще один щекотливый момент. Должник естественно может и не знать, что банк простил ему долг пока налоговая не сообщит ему об этом радостном событии. Некоторые ушлые налоговики при этом пытаются наложить штраф на граждан, обосновывая это тем, что долг был им прощен, а они не заявили об этом в своей налоговой декларации и не уплатил налога. И действительно, в силу подпункта 5 пункта 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ датой получения налогоплательщиков дохода в этом случае будет являться дата списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.

Но однако в вышеуказанном Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ говорится, что отражение банком в своей бухгалтерской отчетности сведений о списании задолженности является односторонним действием банка — кредитора, совершение которого не зависит от воли налогоплательщика.


Бесплатная юридическая консультация:

Поэтому сама налоговая, при желании еще и оштрафовать гражданина за несвоевременную уплату НДФЛ с кредита, который списан банком, должна доказать что должник своевременно узнал о списании с него задолженности. В противном случае в действиях налогоплательщика отсутствует вина (умысел или неосторожность), что в силу ст. 109 Налогового кодекса исключает возможность привлечения такого налогоплательщика к ответственности.

Источник: http://www.kosopuzy-lawyer.ru/2016/11/nalog-so-spisannogo-bankom-kredita/

Налог на доходы физических лиц со списанного кредита: советы должникам

В 2013 – 2015 годах многие банки и коллекторские агентства активно списывали должникам непогашенные кредиты при условии погашения части суммы задолженности. Как налоговый агент, каждое финансовое учреждение обязано при этом под расписку уведомить своего должника о полной сумме списанных средств и обязанности должника самостоятельно задекларировать и оплатить с них налог на доходы физических лиц в следующем календарном году. Также немедленно после списания финучреждение обязано уведомить налоговую инспекцию по месту жительства должника об основаниях и суммах списанной должнику задолженности. Иначе начисленный должнику налог будет платить не заемщик, а само финучреждение. Поэтому каждый кредитор внимательно следит за соблюдением этих правил и некоторые из них по нескольку раз (например, в тексте дополнительного договора о списании долга и отдельным письмом) уведомляют должниках о будущем налоге. А надеяться на то, что банк «забудет» уведомить налоговую о списании, тщетно. Поэтому еще на этапе подписания документов о списании долга стоит задуматься о тактике дальнейшего поведения по оплаты налога.

Учитывать при этом нужно следующие обстоятельства:

1.Еще в момент прощения долга Вам следует попросить у кредитора детальную справку с расчетом списанных сумм: из чего они состоят и за какие сроки они начислены. Также попросите справку о суммах, оплаченных Вами в период погашения кредита, в частности, общей сумме платежей. В банке можно получить выписку со счета, на котором учитывалась Ваша задолженность, за весь период его существования. В день закрытия кредита все эти данные еще будут у кредитора. Но через несколько лет они могут быть уничтожены за истечением установленных сроков их хранения и восстановить их будет трудно. Поэтому «готовьте сани летом». Эти и другие документы о Вашем кредите (копии договоров, квитанций погашении задолженности, писем кредитора) в дальнейшем могут Вам пригодиться в суде. Поэтому все их нужно сохранить.


Бесплатная юридическая консультация:

2.Сумма налоговых обязательств, самостоятельно задекларированная плательщиком налогов, не подлежит обжалованию. Поэтому если Вы задекларируете какие-то суммы налоговых обязательств – Вам в любом случае придется их заплатить. Вы не сможете их обжаловать. Поэтому рекомендуем Вам заранее самостоятельно рассчитать сумму будущего налога. На данный момент ставка НДФЛ составляет 18% от всей списанной суммы. Cтавка налога в 2015 году составляла 15 %, если база налогообложения для месячного налогооблагаемого дохода не превышала десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (в 2015 годугривен). Если база налогообложения в календарном месяце превышала десятикратный размер минимальной заработной платы, к сумме такого превышения применялась ставка 20 процентов. В случае несвоевременной оплаты на сумму налога начисляется еще и штраф 25% от этой суммы. Рассчитав сумму налога, Вы сможете реально оценить свои финансовые возможности по его оплате и отложить деньги для того, чтобы избержать штрафа.

3.Если сумма налога к оплате слишком большая и не соответствует Вашим финансовым возможностям или Вы принципиально не согласны с ней по каким-то причинам (например, потому что Вы уже выплатили кредитора в три раза больше, чем брали, и это подтверждено документально) – есть смысл готовиться к судебному обжалованию.

4.По состоянию на сентябрь 2016 года в судебной практике судов Украины уже устоялась тенденция, согласно которой налог на доходы не начисляется на списанную пеню и штрафные санкции, а также на задолженность, начисленную вне сроков исковой давности. Основания для отмены налога с этих сумм являются наиболее распространенными. Однако свое веское слово в данной категории дел еще не сказал Верховный Суд Украины, решения которого являются обязательными для всех нижестоящих судов.

5.Относительно процентов и основного долга – тела кредита – все не так просто. Основаниями для их отмены могут быть как формальные нарушения в процедуре налоговой проверки, так и несоответствие начисленных сумм общим положениям Налогового кодекса, или его специальным нормам. Каждый такой случай адвокат будет рассматривать индивидуально. Пытаться получить общую формулу решения таких споров – все равно, что искать «формулу любви».

6.Иногда законодательство устанавливает конкретные исключения их случаев обложения списанного кредита НДФЛ. Например, налог не платится со списанной суммы, не превышающей 50 % одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2015 годугрн.), и суммы процентов, комиссии и / или штрафных санкций (пени), прощенных (аннулированных) кредитором по его самостоятельному решению, связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности.


Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, Законом Украины от 9 апреля 2015 № 321-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно кредитных обязательств», который вступил в силу 07.05.2015, были внесены изменения в Кодекс в части освобождения от налогообложения операции по прощению (аннулированию) кредитором должнику задолженности по финансовому кредиту в иностранной валюте.

Так, подраздел 1 раздела XX «Переходные положения» Кодекса дополнен п. 8 следующего содержания: «Не считается дополнительным благом налогоплательщика и не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода сумма, прощенная (аннулированная) кредитором в размере разницы между основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенная по официальному курсу Национального банка Украины на дату изменения валюты обязательства по такому кредиту с иностранной валюты в гривну, и суммой такого долга, определенной по официальному курсу Национального банка Украины по состоянию на 1 января 2014 года, а также сумма процентов, комиссии и / или штрафных санкций (пени) по таким кредитам, прощенным (аннулированным) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности. Нормы настоящего пункта применяются к финансовым кредитам в иностранной валюте, непогашенным до 1 января 2014 года. Действие абзаца первого этого пункта распространяется на операции по прощению (аннулированию) кредитором должнику задолженности по финансовому кредиту в иностранной валюте, которые проводились начиная с 1 января 2015 года».

То есть не считается дополнительным благом и не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога сумма, прощенная (аннулированная) кредитором по его самостоятельному решению до истечения срока исковой давности в размере разницы, рассчитанной этим кредитором в соответствии с п. 8 подраздела 1 раздела XX Кодекса.

«Следовательно, с целью налогообложения доходы, полученные налогоплательщиком в виде основной суммы долга (кредита), прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, и суммы, прощенной (аннулированной) кредитором в размере разницы, рассчитанной в соответствии с п. 8 подраздела 1 раздела XX Кодекса, следует рассматривать отдельно» — указывает письмо Государственной фискальной службы Украины от 01.08.2016р. № 8077 / Л /.

7.В случае игнорирования законных требований налоговой об обязательстве оплаты налога и штрафа, на суммы сверх того начнет начисляться пеня, а орган налоговой инспекции на основании налогового требования сможет арестовать, а в дальнейшем – описать и реализовать имущество должника для принудительной оплаты налога. Т.е. должник рискует лишиться того малого, что ему осталось после финучреждения.

Таким образом, законодательство устанавливает ряд условий начисления налога на доходы физических лиц с суммы списанного кредита, соответствие которых подлежит тщательной проверке на предмет соответствия Налогового кодекса Украины, которую необходимо проводить в каждом конкретном случае индивидуально в поиске пути выхода их ситуации: своевременно задекларировать и оплатить налог, или же обжаловать. Для эффективного решения этой проблемы необходимо заняться ней как можно раньше с помощью специализированных юристов, потому что практика показывает, что лучшим средством лечения болезни является ее профилактика.


Бесплатная юридическая консультация:

Автор консультации: Москаленко А.В., юридическая фирма Москаленко и Партнёры

Источник: http://protocol.ua/ua/nalog_na_dohodi_fizicheskih_lits_so_spisannogo_kredita_soveti_dolgnikam/

Облагается ли налогом сумма прощенного валютного кредита?

Согласно ст.162 Налогового кодекса Украины физические лица являются плательщиками налогов

Перечень облагаемых налогом доходов содержится в ст.164 НКУ, а за остальные доходы, не включенные в базу налогообложения, налог не выплачивается. В ст.165 НКУ содержится отдельный перечень доходов, которые не включаются в расчет месячного или годового дохода.

Со слов Дмитрия Касьяненко, Управляющего Партнера ЮК «Касьяненко и Партнеры», в прошлом году распространилась схема, при которой физическое лицо уплачивает банку часть задолженности по валютному кредиту, обычно от двадцати до пятидесяти процентов суммы общего долга, а банк прощает остаток долга по кредиту. Банк предоставляет налоговой данные для получения прощения по валютному кредиту, и государство считает указанную сумму дополнительным благом и требует уплаты налога.


Бесплатная юридическая консультация:

Три сценария прощения долга по кредиту

Но по закону при данных обстоятельствах дополнительного блага либо не возникает вовсе, как и налоговых обязательств по нему, либо налоговое обязательство значительно меньше насчитанного фискальной службой. Согласно налоговому кодексу есть три основных сценария: часть основного долга по валютному кредиту прощается до окончания срока исковой давности, либо прощаются проценты, пени и штрафы по кредиту до окончания срока исковой давности и прощение долга кредитором после окончания срока исковой давности.

В первом и наиболее распространенном случае основное тело кредита погашается после начисления процентов, пени и штрафов по кредиту, поэтому основная сумма, которая прощается — часть тела кредита. При этом в соответствии с подпунктом «д» подпункта 164.2.17 пункта 164.2 ст.164 НКУ указанная сумма входит в состав совокупного дохода плательщика налога в качестве дополнительного блага.

Но согласно пункту 8 подраздела 1 Переходных положений НКУ не считается дополнительным благом плательщика налога и не включается в расчет общего налогооблагаемого дохода сумма, прощенная кредитором в размере разницы между основной суммой долга по финансовому валютному кредиту, определенная курсом Национального банка Украины, и суммой долга, определенной официальным курсом Национального банка Украины 1 января 2014 года. Также не включается в состав общего налогооблагаемого дохода сумма процентов, комиссии, штрафов по прощенным валютным кредитам, не связанным с банкротством кредитора до окончания срока исковой давности.Поэтому если сумма части валютного кредита, оплаченная банку, больше суммы основного долга, пересчитанная в гривну по официальному курсу на 01.01.2014, — налоговое обязательство отсутствует.

При втором сценарии банк прощает проценты, штрафы и пени по кредиту до окончания срока исковой давности. Тогда согласно подпункту 165.1.55 пункта 165.1 ст. 165 НКУ данная сумма не считается частью дохода физического лица и соответственно не облагается налогом. Это касается как гривневых, так и валютных кредитов. При последнем сценарии банк простил долг по кредиту, однако налоговая утверждает, что прощение состоялось вне срока исковой давности. В соответствии с подпунктом 164.2.7 пункта 164.2 ст. 164 НКУ вся указанная сумма облагается налогом как дополнительное благо. В таком случае можно доказывать, что в действительности со времени прощения срок исковой давности не истек, и что долг начисляли ошибочно. Последний случай бывает редко, ведь если стороны признали долг, сроки исковой давности возобновляются.


Бесплатная юридическая консультация:

Дмитрий Касьяненко, Управляющий Партнер ЮК «Касьяненко и Партнеры», считает, что не следует ждать действий налоговой, если вы узнали, что она получила информацию об аннулировании долга. Напишите письмо, в котором обоснуйте отсутствие налогового долга. Если какая-то сумма входит в ваш совокупный доход в качестве дополнительного блага, следует подать налоговую декларацию, с указанием точной суммы. В любом случае лучше не дожидаться пока налоговая насчитает налог на доход на всю сумму прощеного долга.

Позиция ГФС Украины

В письме от 10.02.2016 № 1342/М/ГФС Украины разъясняет свою позицию о налогообложении дохода в виде основной суммы долга плательщика налога прощенного кредитором, не связанного с банкротством, до окончания исковой давности. В письме служба ссылается на Закон Украины от 9 апреля 2015 года № 321-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно кредитных обязательств», который закрепил в Кодексе новые правила в части освобождения налогообложения операций по прощению задолженности по валютному финансовому кредиту, в частности, на пункт 8 раздела «Переходные положения» НКУ.

В пункте 1.3 дополнительного соглашения №1 Договора о предоставлении потребительского кредита, который заявитель предоставил с обращением, сказано: «В случае прощения долга заемщик обязуется самостоятельно оплатить налоги и сборы, предусмотренные в день аннулирования долга по таким доходам и указать их в годовой налоговой декларации за отчетный период, в котором проводится прощение долга».

Банк уведомил должника письмом о прощении задолженности по сумме основного долга и обратил внимание на то, что согласно подпункту «д» подпункта 164.2.17 пункта 164.2 ст.164 НК Украины аннулированная сумма долга является доходом, полученным как дополнительное благо. Соответственно заемщику следует уплатить налог на доходы физических лиц, указать доход в годовой налоговой декларации и оплатить военный сбор.

Практика Высшего административного суда Украины


Бесплатная юридическая консультация:

В решении по делу № 810/438/15 от 10 февраля 2016 года ВАСУ отменил постановление окружного административного суда и решение апелляционного административного суда, направив дело на новое рассмотрение. Ответчик — Главное управление Министерства доходов и сборов в Киевской области обнаружил занижение суммы налогового обязательства в части налогообложения дохода, полученного как дополнительное благо.

Отказывая в удовлетворении иска и признании противоправным налогового решения-уведомления от 02.10.2014 №2, по которому налоговое обязательство по налогу на доходы физических лиц увеличено на 16022, 80 грн., суды руководствовались тем, что истец знал об аннулировании долга и о необходимости его отображения в налоговой декларации, однако не задекларировал его и не выплатил необходимых налоговых обязательств.

Однако коллегия установила, что суды предыдущих инстанций не исследовали вопрос, принимал ли кредитор решение об аннулировании долга самостоятельно, а также суды не уделили внимание вопросу исковой давности. Также суд установил, что судам предыдущих инстанций необходимо выяснить, не распространяются ли изменения в подпункт «д» подпункта 164.2.17 пункта 164.2 ст.164 НК Украины, которые смягчают положение плательщика налога, на спорные отношения.

Таким образом, суд установил, что неполное выяснение судами обстоятельств, имеющих значение по делу и их недоказанность, привели к принятию необоснованного решения.

Тел.:3-88 Тел.: E-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. Skype: dkasyan, Украина, г. Киев, ул.Владимирская, 40/2 офис 24

Источник: http://www.kasyanenko.com.ua/about/publications/oblagaetsya-li-nalogom-summa-proshchennogo-valyutnogo-kredita

Требуют с кредита подоходный налог?

Добрый день Дарья. Безусловно это законно, и очень частно применяет такие средства ОАО Сбербанк России. Суть данных требований в том, что с момента просрочки уплаты очередного платежа, Вы фактически пользуетесь средствами банка безосновантельно, и именно тогда у банка возникает право требования за пользование чужими денежными средствами, и соответственно поскольку Вы получили доход, с него также нужно платить налог. Что было понятней — до срока уплаты кредита, Ваше основание пользования денежными средствами банка — кредитный договор, после пропуска срока Вы пользуететсь положенными уплате банку деньгами, без оснований, что не соотвестствует кредитному договору. Пытался объсянить понятно. Удачи.

УЖЕ ЕСТЬ РЕШЕНИЯ СУДОВ ПО ЭТОМУ ВОПРОС УПЛАТИТЬ НЕ НУЖНО -ТЕКСТ

25 августа 2011 года Ново-Савиновский районный суд г. Казани в составе: председательствующего судьи Кулиева И.А. при секретаре судебного заседания Конышевой Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан к ГРА о взыскании налога на доходы физических лиц с апелляционной жалобой ГРА на решение мирового судьи судебного участка №6 Ново-Савиновского района г. Казани от 23 июня 2011 года, у с т а н о в и л : Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан ( далее- МИФНС) обратилась в судебный участок с иском к Г.Р.А. о взыскании налога на доходы физических лиц за 2009 год в размерерублей. В обоснование иска истец указал, что 20 июля 2010 года ответчик предоставил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2009 год, согласно которой, в 2009 году им получен доход в суммеруб. 60 коп., сумма налога, подлежащая уплате с этого дохода, составиларуб., ответчик обязан был уплатить указанную сумму не позднее 15 июля 2010 года. В связи с неуплатой налога в установленный срок ответчику направлено требование для исполнения обязанности по уплате налога в срок не позднее 23 августа 2010 года. Указывая, что налог ответчиком не уплачен, истец просил взыскать с него указанную сумму в счет налога на доходы физических лиц за 2009 год. Решением мирового судьи судебного участка №6 Ново-Савиновского района г.Казани от 23 июня 2011 года иск удовлетворен. Ответчик подал в суд апелляционную жалобу, считая решение мирового судьи незаконным. В обоснование апелляционной жалобы указано, что указанная в исковом заявлении сумма не является доходом, банк не описывал ответчику проценты по основному долгу, а лишь снизил размер штрафных санкций по кредиту, в статье 209 Налогового кодекса РФ ничего не сказано штрафах, просит отменить решение мирового судьи и направить дело на новое рассмотрение. В настоящем судебном заседании представитель истца поддержал заявленные исковые требования, просила оставить решение мирового судьи без изменений, апелляционную жалобу — без удовлетворения. В обоснование исковых требований представитель истца пояснил, что банк, выдавший кредит, направил в налоговый орган уведомление о полученном ответчиком в 2009 году доходе, снижение задолженности по кредиту является, по мнению представителя истца, доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению, ответчик добровольно уплатил вначале 3000 рублей из суммы налога, задолженность по налогу составляетрублей. Ответчик иск не признал, свою апелляционную жалобу поддержал, указав в обоснование своей позиции, что банк, выдавший кредит, снизил на задолженность по кредиту за счет отказа от требований в уплате штрафных санкций — неустойки и штрафов, процент по кредиту остался неизменным. Предпринятыми судом мерами примирить стороны не удалось. Заслушав пояснения представителя истца, ответчика, исследовав письменные доказательства, суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела. Как установлено судом, 6 июля 2007 года ОАО «УРСА Банк» заключил с ответчиком Договор банковского счета физического лица, согласно которому, Банк открыл на имя ответчика текущий счет, с выдачей ответчику пластиковой кредитной карты «Виза классик». Согласно заключенному сторонами кредитного договора дополнительному соглашению от 20 июля 2007 года, сумма кредита составляларублей, кредит выдан под 25% годовых, установлен размер неустойки — 1% в день. Ответчик суду пояснил, что в течение длительного времени не мог возвращать на счет денежные средства, снятые с кредитной карты в связи с тяжелым материальным положением, в связи с чем, на образовавшуюся задолженность были начислены штрафные санкции, предусмотренные в кредитном договоре, размер образовавшейся задолженности составилрублей. 8 октября 2009 года ответчик обратился в банк с заявлением, указав, что с мая 2008 года не имел постоянной работы и возможности своевременно погашать задолженность и платить проценты, в связи с чем образовалась просрочка и пени, просит рассмотреть возможность реструктуризации долга по кредиту, не начислять неустойку и штрафы, рассмотреть возможность списать неустойку, пени и штрафы. 30 ноября ответчик заключил с банком Дополнительное соглашение, согласно которому банк вправе начислять повышенные проценты, штрафные санкции, пени в размере, предусмотренном в Кредитном договоре, а так же вправе в одностороннем внесудебном порядке приостановить либо прекратить начисление повышенных процентов, штрафных санкций, пени, указанных в Кредитном договоре. Ответчик пояснил суду, что банк произвел реструктуризацию долга, списав долг на сумму околорублей, а на оставшуюся сумму — порядкарублей, был заключен новый кредитный договор на 5 лет с условием возврата фиксированными платежами. Данное обстоятельство подтверждается приобщенным к делу Уведомлением от 30 ноября 2011 года, согласно которому, банк проинформировал ответчика о том, что в связи с изменением порядка исполнения кредитных обязательств произошло уменьшение объема требований банка на суммуруб. 60 коп. В соответствии с ч.1 ст.210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Согласно п.1 ч.1 ст.212 Налогового кодекса РФ, доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Как пояснил суду представитель истца, указанная сумма -—руб. 60 коп., является материальной выгодой, на которую подлежит уплате налог, исчисляемый в порядке, предусмотренном ст.212 Налогового кодекса РФ. Мировой судья, вынося решение об удовлетворении исковых требований, согласилась с данными доводами представителя истца. Суд полагает, что выводы мирового основаны на неправильном толковании норм материального права. Так, согласно п.1 ч.2 ст.212 Налогового кодекса РФ, при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Как установлено судом, в течение всего периода действия кредитного договора процентная ставка по не была снижена до размера, который был бы меньше действующей на дату получения дохода ставки рефинансирования. Между тем, сниженный размер процентной ставки (при этом, сниженный не менее, нем на 1/3 самой ставки) является обязательным условием для того, чтобы считать полученную налогоплательщиком сумму дохода материальной выгодой, подлежащей налогообложению в соответствии с п.1 ч.1 ст.212 Налогового кодекса РФ. Данная норма (ч.1 ст.212 НК РФ) содержит исчерпывающий перечень оснований начисления налога и расширительному толкованию не подлежит. В рассматриваемом случае банк по соглашению со своим клиентом снизил размер задолженности, образовавшейся по кредиту, но не процентной ставки, в связи с чем, положения п.1 ч.1.ст 212 Налогового кодекса РФ к описанной сумме долга не могут быть применены, поскольку, данная сумма образовалась не за счет снижения процентной ставки по кредиту (более чем на 1/3 от действующей ставки рефинансирования). При таком положении, исходя из приведенных норм, налоговый орган не вправе выставлять требования об уплате налога на доход с указанной суммы. В соответствии со ст.328 ГПК РФ, суд апелляционной инстанции при рассмотрении апелляционных жалобы, представления вправе изменить решение мирового судьи или отменить его и принять новое решение. В соответствии с ч.1 ст.330 ГПК РФ, решение мирового судьи может быть отменено или изменено в апелляционном порядке по основаниям, предусмотренным статьями настоящего Кодекса. В соответствии с п.4 ч.1 ст.362 ГПК РФ, основаниями для отмены или изменения решения суда в кассационном порядке являются .. нарушение или неправильное применение норм материального права или норм процессуального права. Учитывая, что выводы мирового судьи о взыскании с ответчика налога основаны на неправильном толковании нормы материального права, обжалуемое решение подлежит отмене с принятием нового решения об отказе в иске. Доводы представителя истца о том, что банк направил в налоговый орган уведомление о полученном ответчиком доходе, а последний добровольно оплатил часть налога — 3000 рублей, подлежат отклонению, поскольку обязанность в уплате налога может возникнуть исключительно на основании закона, а не в связи с совершением налогоплательщиком или иным лицом указанных истцом деиствий На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.ГПК РФ, суд решил: у Апелляционную жалобу ГРА удовлетворить. Решение мирового судьи судебного участка №6 Ново—Савиновского района г.Казани от 23 июня 2011 года по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан к ГРА о взыскании налога на доходы физических лиц отменить с принятием нового решения. Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан в иске к ГРА о взыскании налога на доходы физических лиц за 2009 год в размерерублей отказать. Настоящее апелляционное решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Источник: http://www.yurist-online.net/question/15570

Налог на кредит

Содержание

Зачастую оформление кредита порождает у заемщика только обязанность платить ежемесячные взносы и проценты в пользу банка. Но в ряде случаев граждане могут сами дополнительно получить существенную денежную сумму, имея на руках действующий кредитный договор. В представленном материале можно узнать, как вернуть налог за кредит, и на какую сумму могут рассчитывать заемщики.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с возвратом налога на кредит, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Как вернуть налог на кредит

Возврат налогов за кредит предусмотрен нормами Налогового кодекса РФ, однако такая возможность распространяется далеко не на все виды кредитования. Возможность получить часть НДФЛ, уплаченного за прошедший год, имеют заемщики, имеющие действующие обязательства по следующим видам целевых кредитов:

  • ипотечные договоры на приобретение жилья;
  • договор кредитования, заключенный с целью оплаты обучение ребенка в возрасте до 23 лет.

Важно! Возврату подлежит не сумма основного долга по указанным договорам, а только проценты по нему. Этот факт нужно учитывать при обращении в налоговый орган.

Так как алгоритм оформления документов на возврат НДФЛ одинаков для обоих видов кредита, рассмотрим условия и порядок подачи документов по ипотечному договору. Сперва нужно определить условия, при которых возможен возврат налога по кредиту на ипотеку:

  • налоговый орган примет положительное решение только при условии, что жилье по ипотеке оформлено в собственность граждан;
  • для расчета возврата может использоваться только сумма процентов, уплаченных за период после регистрации права собственности в органах Росреестра;
  • характеристики квартиры должны совпадать в договоре ипотечного кредитования и в правоустанавливающих документах;
  • возврат налога при кредите допускается только в случае, если в отчетном году гражданин получал доходы и уплатил с ним НДФЛ по ставке 13%.

Получение части суммы процентов по ипотеке будет оформляться в налоговом органе по месту жительства граждан. Для этого необходимо подготовить следующие документы:

  • паспорт заемщика РФ;
  • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода по месту работы;
  • правоустанавливающие документы на жилое помещение (выписка ЕГРН, свидетельство о праве);
  • договор ипотечного кредитования;
  • документы, подтверждающие полную оплату стоимости приобретенного объекта недвижимости;
  • справка из банковского учреждения о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявления на возврат налога по кредиту.

Ключевое значение будет иметь правильность заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, а также срок ее представления в инспекцию ФНС. Декларация подается в срок, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Заполнение декларации может представлять сложность даже для опытных граждан, поэтому рекомендуем воспользоваться помощью юристов нашей компании.

Мы проконсультируем по всем вопросам, возникающим при подготовке документов и заполнении декларации, представим образцы всех бланков и заполним их в соответствие с требованиями законодательства.

Порядок получения возврата

Чтобы налоговый орган вернул часть НДФЛ, нужно правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. При заполнении этого документа необходимо обратить внимание на заполнение следующих пунктов:

  • размер полученных доходов от всех видов деятельности за предыдущий календарный год;
  • сумма удержанного и уплаченного НДФЛ за указанный период;
  • сумма жилья, приобретенного за счет средств ипотечного кредита;
  • размер процентов по кредиту, уплаченных заемщиком в прошлом году;
  • сумма налога, подлежащая возврату, рассчитанная самим налогоплательщиком.

Налоговый кодекс РФ устанавливает ограничение – возврату подлежит только 13% от общей суммы уплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. Также необходимо учитывать, что сумма НДФЛ к возврату не будет превышать общий размер налога, уплаченного в прошлом году.

Например, если рассчитанная сумма к возврату составиларублей, а налог за прошлый год удержан только в суммерублей, заемщик сможет получить толькорублей. При этом закон не запрещает подавать документы на возврат каждый год, до момента полного расчета по ипотеке.

Налог с ипотечного кредита будет возвращен гражданину, выступающему заемщиком. Если оба супруга указаны в ипотечном договоре, каждый из них сможет оформить декларацию и получить вычет в пропорциональном размере.

Важно! Основание для возмещения будет наступать только в том случае, если за отчетный год у физических лиц имелся официальный доход и удержанный налог с них. Если заемщик не имеет официального места работы, то и вернуть проценты не получится.

Как вернуть налог с кредита, взятого на потребительские нужны, но использованного на покупку жилья? К сожалению, возврат налога за кредит в банке возможен только при целевом характере договора – ипотека или оплата обучения. Иные виды кредитования не дают права на получение вычета. Если при подаче декларации будет представлен другой вид договора, налоговая инспекция откажет в возврате НДФЛ.

Кредит на обучение также предусматривает возможность вернуть 13% от уплаченной суммы процентов. При заключении договора кредитования необходимо указать условие, что он направляется на оплату образовательного процесса ребенка, не достигшего возраста 23 лет.

Также при оформлении документов на возврат налога нужно учитывать следующие нюансы:

  • денежные средства будут перечислены в безналичной форме по реквизитам, указанным заемщиком при подаче декларации;
  • при подаче декларации нужно одновременно подать заявление о предоставлении вычета;
  • налоговая инспекция имеет право проверять декларацию и правильность ее заполнения.

Важно! Если сотрудники налоговой инспекции установят нарушение при заполнении декларации, в оформлении возврата может быть отказано.

Поэтому заполнение всех документов лучше поручить специалистам нашей компании, имеющим практический опыт взаимодействия с налоговыми органами. Чтобы получить консультацию у наших юристов, просто позвоните по одному из телефонов, указанных на сайте, или заполните форму обратной связи. Изложите свою ситуации или задайте вопрос, и наши специалисты окажут вам профессиональную юридическую помощь.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Источник: http://dolgi-net.ru/lot-of-debt/bank-loan/nalog-na-kredit/

Published by admin