Налог на пенсии неработающих пенсионеров

Налогообложение пенсий в Украине (НДФЛ)


Бесплатная юридическая консультация:

Ниже рассмотрено налогообложение пенсий: от ставки НДФЛ, по примера начисления и отражения в отчетности. Читайте такжe Военный сбор с пенсии .

Ставка НДФЛ для пенсий

Оглавление:

Cогласно пп. 164.2.19 cт. 164 НКУ в oбщий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход плательщика налога включаютcя в частности суммы пенсий (включaя сумму иx индексации, начисленную в соoтветствии c законом) или ежемесячного пожизненного денежногo содержания, получаемых налогоплательщикoм из Пенсионного фонда или бюджетa согласнo закону, если иx размеp превышает 10 размеров минимальной зарплаты (дo 01.07.2016 было 3 размера) за месяц, установленной нa 01 января отчетнoго налогового года, — в чaсти такого превышения, a тaкже пенсий из иностранных источников, еcли согласно международным договорам, согласиe на обязательность которыx предоставлено Верховной Радой Украины, тaкие пенсии подлежат налогообложению или нe облагаются налогом в стране иx выплаты.

Ставка НДФЛ составляeт 18 процентов (до 01.07.2016 было 15%) базы налогообложения относительнo доходов, в частноcти, начисленных (выплаченных, предоставленных) в видe пенсий, еcли база налогообложения для месячногo налогооблагаемого дохода превышаeт 3 размера минимальной зарплаты, установлeннoй законом нa 01 января отчетнoгo налогового года. Еcли база налогообложения (то eсть сумма пенсии) в календарнoм месяце превышает десятикратный размеp минимальной заработной платы, к суммe такого превышения применяетcя ставка 20 процентов.

Hачиная с 01 января 2015 годa в соответствии со cт. 8 Закона Украины № 80-VIIІ oт 28 декабря 2014 годa «О государственном бюджете нa 2015 год» размер минимальной зарплаты установлен в размерe 1218 гривeн в месяц.


Бесплатная юридическая консультация:

Cоответственно, начиная с 01 января 2015 годa, налоговые агенты пpи выплате пенсий в размерe, превышающем 1218 * 3 = 3654 гpн., обязаны удержать НДФЛ пo ставке 15 процентов. Еcли сумма начисленной пенсии больше чeм 1218 * 10 =гpн., ставка НДФЛ применяется как 15 так и 20 процентов.

01. Гражданину — пенсионеру начисленогpн. пенсии, сумма НДФЛ составляет 1401,90 гpн.

(13000 грн.гpн. =гpн. x 15%).

02. Гражданину — пенсионеру начисленогpн. пенсии, сумма НДФЛ составляет 2260,20 гpн.

(18000 гpн.гpн. =гpн .; (14346 грн.гpн.) х 20,0 % = 433,20гpн .; 12180грн. х 15 % = 1827 гривeн ).

Смотрите также: Часто задаваемые вопросы о НДФЛ >>>


Бесплатная юридическая консультация:

Налогообложение пенсий в отчетности пo НДФЛ

B соответcтвии c п. 176.2 ст. 176 НKУ налоговый агент обязaн подавать в сроки, установленныe НКУ для налогового квартала, налогoвый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченногo) в пользу плательщиков налога, a тaкже суммы удержанного с ниx налога в контролирующий орган пo месту своего расположения.

Порядoк заполнения и представлeния налоговыми агентами Налогового расчета сyмм дохода, начисленного (уплаченного) в пoльзу плательщиков налога, и сyмм удержанного с ниx налога ( Форма 1-ДФ ) утверждeны приказом Миндоходoв Украины № 49 oт 21.01.2014, зарегистрирoванным в Министерстве юcтиции Украины 05.02.2014 зa № 228/25005.

Соглaснo Справочнику признаков доходов физичеcкиx лиц суммы пенсий, размер которыx не превышает сумму налогообложения, отражаютcя в налоговом расчете пo форме № 1ДФ пoд признаком дохода » 128 «.

Сyммы пенсий, размер которыx превышает три размера минимальной зарплаты (в расчетe на месяц), — в части тaкого превышения отражаются в форме № 1ДФ пoд признаком дохода » 127 «.


Бесплатная юридическая консультация:

B связи с внесeнием изменений в НКУ (котoрыми, в чaстности, было затронутo налогообложение пенсий) Минфином разработан и представлeн для утверждeния в Министерство юcтиции Украины приказ o порядке заполнeния и представления формы №1ДФ, в кoтором предусмотрено, чтo суммы пенсий (включая сумму иx индексации, начисленную в сoответствии c законом) или ежемесячногo пожизненного денежного содержания, получаемыx плательщиком налога из Пенсионного фондa Украины или бюджета сoгласно закону, если иx размер превышает три размерa минимальной зарплаты (в расчете нa месяц), в части тaкого превышения (согласнo пп. 164.2.19 НKУ) должны отражаться пoд признаком дохода «184». На момент опубликования данной страницы (18 февраля 2018) эти изменения пока не вступили в силу.

Смотрите также тематические сборники: НДФЛ Единый социальный взнос Военный сбор

Популярные страницы о пенсиях:

07 — О пенсии пo утрате кормильца, подробнее.

Другие страницы по теме Налогообложение пенсий :


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/nalogi/nalog-na-doxody-fizicheskix-licz/2283-nalogooblozhenie-pensij.html

Рада сняла налог с пенсий меньше 10,7 тыс. гривен

Ставка налога для людей с большими пенсиями повышена до 18%.

Верховная Рада отменила 15-процентный налог на пенсии, если их размер не превышает 10,74 тыс. гривен. С пенсий больше этого размера налог будет взиматься по ставке 18% (с сумы превышения), а не 15%, как ранее.

За принятие в целом правительственного законопроекта №4542 проголосовали 274 депутата при минимально необходимых 226.

На данный момент пенсии, размер которых превышает три минимальные заработные платы (4 134 гривны), облагаются налогом в размере 15%.


Бесплатная юридическая консультация:

После вступления закона в силу налогом в размере 18% с сумы превышения будут облагаться пенсии, если их размер превышает десять прожиточных минимумов для нетрудоспособных. При этом для расчета взят размер прожиточного минимума для нетрудоспособных на 1 января 2016 года (1074 гривен).

Правительство предлагало установить ставку налога для пенсий больше 10,74 тыс. гривен в размере 80%, однако эта норма не нашла поддержки у депутатов.

По словам главы налогового комитета ВР Нины Южаниной, пенсии более 10,74 тыс. гривен сейчас получают около 450 человек.

Источник: http://lb.ua/news/2016/06/02/336762_rada_snyala_nalog_pensiy_menshe_107.html

Налог на пенсию в Украине 2018, последние новости

В Украине будет изменена пенсионная система. Последние новости сообщают что вводят налог на пенсию в Украине в 2019 году, так 29% от заработной платы будет отчисляться в качестве вклада для состоятельной старости. Нововведения коснется абсолютно всех.


Бесплатная юридическая консультация:

Обновленная пенсионная система

Ранее было установлено что с первого дня следующего года начнет действовать накопительная пенсионная система. Каждый гражданин Украины сможет самостоятельно повлиять на размер своих пенсионных выплат. Средства будут копиться, а получать их возможно лишь только при достижении пенсионного возраста. Вложение в обеспеченную старость вкладывается из зарплаты трудящихся людей Украины. Любой человек, который работает, будет оплачивать «налог на будущее».

Трудящиеся пенсионеры

Налог на пенсию в Украине в 2019 году для работающих пенсионеров не станут внедрять, так как это может привести к повторению малоприятного опыта в 2017 году. Тогда они недополучали пятнадцать процентов от своего заработка. Помимо этого, с трудящихся пенсионеров снимали полтора процента сбора на армию. В этом году эта было отменено. Она была аргументирована тем, что была вынужденной мерой.

Формирование «второй» пенсии

Все так же не понятно какую сумму выплачивать в ПФ. На данный момент социальный взнос составляет двадцать два процента, из них большая часть для ПФ, где осуществляется перерасчет денег. Помимо него планируют добавить еще один. В первый год после вступления нововведения в работу, с зарплат будет вычисляться 2%, но возможно, что со временем сумма вложений вырастет до 7, а то и до 15%. Размер должен быть грамотно обоснован и материально гарантирован.

Украинцы, в следствии пенсионной реформы, должны налаживать до 29% от собственного дохода. 1-я степень пенсионной системы не в состоянии гарантировать людям хорошие пенсии, поэтому власть рассчитывает на «накопительную» концепцию. Она будет «второй» степенью концепции, есть в планах внедрить третью «добровольную» степень. Таким образом любой человек, который хочет, отталкиваясь от собственных возможностей, может повысить капиталовложения в будущее.

Все так же непонятно кто станет управлять средствами. Поначалу после старта проекта «накопления» финансы будут находиться в пенсионном фонде, а далее переведутся в негосударственные структуры. Со временем украинцы будут иметь возможность собственнолично останавливать свой выбор, кому поручить свои финансы: муниципальной службе или другой организации. Пенсию можно будет получить одноразово, в несколько раз или вложить во что-то, либо дальше инвестировать.

Бесплатная юридическая консультация:

Как обстоят дела с нетрудоустроенными пенсионерами

Незанятых пожилых людей ждет следующий перерасчет. Налог на пенсию для неработающих пенсионеров в Украине в 2019 не станут вводить.

Новый расчет будет производиться автоматом, не нужно будет ходить в соответствующую организацию. До этого раз в несколько лет необходимо было оформлять заявки и ждать. При индексации принимать во внимание будут: коэффициент средней зарплаты за последние три года, стоимость продуктов, коммунальных платежей и т.д., а также прожиточный минимум людей, потерявших трудоспособность. В результате произойдет увеличение пенсий для граждан, которые находятся на долгожданном отдыхе.

Со следующего года можно рассчитывать на пенсионные выплаты имея от пятнадцати отработанных лет, когда исполнится шестьдесят пять лет. Стаж планируют увеличить от 15 до 25 лет. С каждым годом эти условия будут увеличиваться на год. В 2028 году стаж достигнет 35 лет. Недостаток лет можно приобрести за деньги или продолжать работать, накапливая стаж.

Пенсии для инвалидов

Для тех категорий людей, которые работали педагогами, врачами аннулировали право выхода согласно выслуге лет. Некоторые люди все также имеют право уходить на пенсию досрочно. К ним относятся инвалиды первой категории и инвалиды с детства первой группы, мужчины, достигшие пятидесяти лет, имея 15 лет стажа, а также дамы, в возрасте 40 лет при наличии 10 лет стажа.

Налог на пенсию в 2019 году для инвалидов не предусматривается, но перемены планируются. Их также добавят к единой концепции начисления пенсии. Когда в последствии пересчета она окажется меньше, чем была до этого, инвалиды смогут получать ранее установленную законодательством. Можно оформить отказ и будут выплачивать старую, предназначенную законодательством суму. Остается возможность выбора для граждан, которые получают спец пенсии.


Бесплатная юридическая консультация:

Скоро станет известно какое влияние окажет новый закон. Украина готова к переменам. Данную информацию должен знать каждый гражданин Украины. Позаботится о старости может помочь накопительная система. В 2019 году все пенсионеры могут рассчитывать на повышение пенсии.

Источник: http://myukraina.com.ua/finansy/nalogi/nalog-na-pensiyu-v-ukraine-2018-poslednie-novosti.html

Налог на пенсию в Украине в 2018 году, последние новости

Абсолютно всем гражданам страны, карьера которых в скором времени будет окончена в связи с выходом на пенсию следует знать о новой пенсионной реформе и о том, чего ожидать в будущем. Кроме обычных пожилых людей в стране проживают миллионы трудящихся пенсионеров, но получить заслуженную социальную помощь от государства, в добавку к зарплате, не так просто, ведь существует налог на пенсию в Украине 2018 для работающих пенсионеров.

Ранее сообщалось о введении такого налога, но сокращение выплат коснулось и тех, кто уже давно позабыл о работе. Существуют случаи, когда Пенсионный Фонд возвращал недоплаченные деньги, но для этого следовало пройти ряд процедур.

Налогообложение таких выплат – не новизна, ведь ввели его еще в 2015 году. Принятие такого законопроекта регламентировано острым недостатком средств в Пенсионном Фонде страны. После принятия нового законодательства, украинские пенсионеры стали получать выплаты по-новому.


Бесплатная юридическая консультация:

Важно! С 2018 года стартует программа накопительной пенсии. Это означает, что помимо уплаты стандартного ЕСВ и военного сбора, с работников будет взиматься дополнительное отчисление.

Заслуженный отдых: так ли все безоблачно

Налог на пенсию для неработающих пенсионеров в Украине 2018, которые ранее отчисляли налог в виде ЕСВ, не взимается. Об этом говорится в статье 4 об ЕСВ. От полного освобождения от налога на пенсию освобождаются люди, которые ранее являлись частным лицом – предпринимателем. Также эта льгота относится к ФЛП, которые были на упрощенной системе налогообложения.

Исключением являются бывшие ФЛП, которые получают пенсию от другого государства: в данном случае будет присутствовать налог на пенсию в положенном размере.

Обычные неработающие пенсионеры могут рассчитывать на выплату в полном объеме. Начиная с 2016 года, размер выплат напрямую зависит от минимальной заработной платы. Отдельным случаем является начисление пенсий для некоторых категорий госслужащих: судей, депутатов и работников прокуратуры – на время работы выплаты для этих категорий не предусмотрены.

На данный момент под этот закон попадает около 10 тысяч человек. После прекращения деятельности, вышеприведенные категории смогут получать пенсию в размере не более 32 тысяч гривен. На корректировку таких специальных пенсий не влияют размер их оклада и тарифная ставка.


Бесплатная юридическая консультация:

Кто может избежать налогообложения

Налог на пенсию 2018 для инвалидов вводить не будут. Несмотря на существующее обязательное отчисление от соц.выплаты любого размера, прибыль как работающего, так и неработающего пенсионера-инвалида не облагается. Кроме категорий первой и второй групп инвалидности, от уплаты налога освобождаются: ветераны и инвалиды труда, участники Революции равенства и АТО, боевых действий.

Чтобы оформить пенсию в полном размере, инвалидам следует предоставить справку о наличии трудового стажа от 2 до 5 лет. В случае правильного и своевременного оформления документов, пенсионеры-инвалиды могут рассчитывать на перерасчет размера выплаты в зависимости от своей категории, страхового стажа, размера пенсии по возрасту.

Для оформления пенсии, по стандарту, следует предоставить данные о всех доходах за последние 5 лет. Особое внимание уделяется налогам, которые ранее ежемесячно вычитались из заработной платы.

Новости о пенсии в Украине 2018

О том, какой налог на пенсию в Украине 2018 последние новости сообщают: с начала нового года он может быть отменен. Новая реформа предусматривает собой отмену ограничений выплат для всех работающих пожилых людей, а также налогообложение.

Кроме этого, существенное повышение пенсионного возраста коснется лишь некоторых рабочих групп.


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговый кодекс не предусматривает уплату налога из пенсии, размер которой больше 9600 гривен.

Для того чтобы подсчитать, будет ли тот или иной украинец отчислять налог из пенсии в пользу государства, необходимо произвести несложный расчет по формуле:

Размер пенсии = С + И + К, где:

И – индивидуальный коэффициент, который выражается отношением начисленной заработной платы к фактической (с учетом и без учета размера налогов);

К – коэффициент страхового стажа. Стоит отметить, что с 1 января 2018 года он никак не повлияет на размер пенсии, ведь в соответствии с новой реформой К = 1.


Бесплатная юридическая консультация:

С 1 октября 2017 введен новый закон. Последний предусматривает возмещение работодателем расходов Пенсионного Фонда, которые связаны с выплатой пенсий для некоторых категорий граждан, а именно работников, занятых на производстве с вредными условиями труда. Для того, чтобы такие категории вышли на пенсию по выслуге на льготных условиях, работодатель выплачивает повышенную ставку ЕСВ.

Источник: http://ukr-life.com.ua/nalog-na-pensiyu-v-ukraine-v-2018-godu-poslednie-novosti/

С 1 июля налогом облагаются пенсии, превышающие 10 тысяч 740 гривен

Особый порядок выплаты пенсий работающим пенсионерам, уменьшающий суммы на 15 процентов, будет действовать до конца года

Каждый год наша многочисленная армия пенсионеров пополняется новобранцами. Естественно, что перед выходом на заслуженный отдых люди начинают активно интересоваться размером будущей пенсии и процедурой ее получения. Поэтому летом «ФАКТЫ» традиционно рассказывают, как в Украине назначаются пенсии. И каждое лето у нас новая аудитория.

Нынешний год не исключение. Тем более что пенсионное законодательство снова немного изменилось. Об этих новшествах, а также о том, на какие выплаты вообще стоит рассчитывать будущим пенсионерам, «ФАКТЫ» побеседовали с директором департамента пенсионного обеспечения Пенсионного фонда Украины Ириной Ковпашко.


Бесплатная юридическая консультация:

— В конце весны парламент внес некоторые изменения в пенсионное законодательство. Например, отменил налогообложение пенсий…

— Это не совсем верно, поскольку налогообложение осталось, но лишь для пенсий, превышающих 10 тысяч 740 гривен.

Напомню, что налог на пенсии ввели с июля 2014 года. Его ставка составляла 15 процентов, и взимался он с пенсий выше 10 тысяч гривен. И вроде считалось, что это справедливо.

Пришел 2015 год — и новые изменения: понизили базу для налогообложения до трех минимальных зарплат, установленных на 1 января отчетного года. То есть налогом облагались пенсии более 3 тысяч 654 гривен. И ставка была прогрессивная — 15 и 20 процентов. Плюс введен полуторапроцентный военный сбор с этой же суммы.

Данный налог и военный сбор продолжили взимать и в первом полугодии 2016 года. Но поскольку минимальная зарплата повысилась, то налог взимали с пенсий, превышающих 4 тысячи 134 гривни.


Бесплатная юридическая консультация:

Приняв Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно освобождения от налогообложения пенсий», парламент повысил уровень начисления с нынешних трех минимальных зарплат до десяти размеров прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года, — 10 тысяч 740 гривен. При этом ставку налога увеличили с 15 до 18 процентов.

Таким образом, с 1 июля 2016 года налогом облагаются пенсии в части превышения 10 тысяч 740 гривен. И с этой же суммы взимается военный сбор.

— Что это значит?

— Это значит, что если у человека пенсия составляет 15 тысяч гривен, то налог по ставке 18 процентов он будет платить только из той суммы, которая выше 10 тысяч 740 гривен. В нашем случае — облагаются 4 тысячи 260 гривен (и из той же суммы платится военный сбор).

— А налог на пенсию работающих пенсионеров остался?

— Это не налог. Почему-то все путают данные понятия. Возможно, из-за процентов… Налог взимается с пенсии и перечисляется в бюджет. А с работающими пенсионерами по-другому: для них установлен особый порядок выплаты пенсий (на 15 процентов меньше) только в период работы и если работа обычная (человек не госслужащий, не судья, не прокурор). Потому что спецдолжность вообще является основанием для прекращения выплаты. При этом предусмотрен ряд гарантий для отдельных категорий пенсионеров.


Бесплатная юридическая консультация:

— То есть пока ограничение для работающих пенсионеров остается?

— Особый порядок выплаты пенсий действует по 31 декабря 2016 года.

Отмечу, что еще в Советском Союзе был период, когда работающим пенсионерам пенсии выплачивались на предприятии. Причем была установлена предельная сумма, которую не могли превышать зарплата вместе с пенсией. Но в большинстве случаев работающим людям пенсии не полагались.

— Я не знала…

— Тем не менее так было. И вот теперь мы вернулись к тому, чтобы снова ограничивать выплаты работающим пенсионерам. В частности, Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно пенсионного обеспечения» предусматривает: работающим пенсионерам выплачивают не 100, а всего лишь 85 процентов пенсии. Либо не выплачивают совсем (это касается некоторых видов спецпенсий).


Бесплатная юридическая консультация:

В то же время закон предусматривает, что размер пенсии после ограничения не может быть ниже 150 процентов прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц (с 1 января по 1 мая 2016 года — 1 тысяча 611 гривен, а с 1 мая 2016 года — 1 тысяча 695 гривен). Ограничение вообще не касается пенсий, размер которых ниже этого порога — 150 процентов прожиточного минимума.

— Что это значит? Объясните на примерах, пожалуйста…

— Предположим, пенсия работающего пенсионера составляет 1 тысячу 700 гривен. Если вычесть из нее 15 процентов, то получится 1 тысяча 445 гривен. Это меньше, чем 150 процентов прожиточного минимума. Поэтому пенсионеру будут платить 1 тысячу 695 гривен, то есть 150 процентов прожиточного минимума.

Пример второй: у работающего пенсионера пенсия 2 тысячи 500 гривен. Если вычесть 15 процентов, то получится 2 тысячи 125 гривен. Эту сумму он и будет получать.

Пример третий: пенсия — 1 тысяча 300 гривен. Это меньше установленного порога, поэтому в период работы в обычной должности пенсия выплачивается в полном размере. Человек продолжает получать 1 тысячу 300 гривен.


Бесплатная юридическая консультация:

— Всем ли работающим пенсионерам сократили выплаты?

— Не всем. Законом определены категории людей, которым пенсии выплачиваются независимо от факта их работы. И это еще одна гарантия.

— Кому?

— Порядок выплаты пенсий не изменен работающим пенсионерам, которые являются:

  • инвалидами I и II группы (независимо от причины инвалидности);
  • инвалидами войны III группы;
  • участниками боевых действий;
  • лицами, на которых распространяется действие пункта 1 статьи 10 Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» (это члены семей погибших и умерших военнослужащих).

Все эти категории граждан получают выплаты в полном объеме независимо от вида пенсии. Таким образом, работающему инвалиду I или II группы продолжат платить пенсию в полном размере. А вот у работающего инвалида III группы, если только он не является инвалидом войны, пенсионные выплаты составляют 85 процентов.


Бесплатная юридическая консультация:

Также полностью выплачиваются пенсии гражданам, принимающим участие в антитеррористической операции, проходящим службу или работающим в должностях в силовых министерствах и ведомствах (на время проведения АТО).

Кроме того, закон определил категории лиц, кому, как я уже говорила, в период работы пенсии не выплачиваются.

— Вовсе?

— Да. Перестают получать пенсию граждане, которые занимают должности, дающие право на назначение выплат по законам «О прокуратуре», «О статусе народного депутата», «О государственной службе», «О судоустройстве и статусе судей».

То есть независимо от того, по какому закону человек получает пенсию (обычную, пенсию госслужащего и так далее), в случае работы в должности госслужащего, прокурора или судьи пенсию ему платить перестанут, но только, если он не является инвалидом I и II группы, инвалидом войны III группы, участником боевых действий, лицом, на которое распространяется действие пункта 1 статьи 10 Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты», или не участвует в АТО. Этим категориям, как мы уже выяснили, пенсии выплачиваются в полном размере.


Бесплатная юридическая консультация:

Следовательно, если на госслужбе работает инвалид II группы или участник боевых действий, то он получает свою пенсию в полном размере.

— «Научным» пенсионерам тоже не платят пенсии, если они работают?

— С ними немного иначе. Во-первых, им не прекращали выплату пенсии. Во-вторых, всем остальным пенсионерам, работающим в научных должностях, тоже продолжили платить пенсии. Фактически работу в научной должности при определении порядка выплаты пенсии отнесли к обычной работе.

— Это как?

— Тут было принято комплексное решение. Если «научный» пенсионер работает в должности, дающей право на пенсию госслужащего, судьи или прокурора, тогда ему продолжат платить тот размер пенсии, на который он имеет право по Закону «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании». То есть обычную пенсию — 85 процентов.

Тому, кто работает в любой другой должности, продолжают платить «научную» пенсию в размере 85 процентов.

Если «научный» пенсионер работает в научной должности, то тем, кому «научная» пенсия была назначена до 1 октября 2011 года, выплачивают 85 процентов этой пенсии. А те, кому «научная» пенсия была назначена после 1 октября 2011 года, получают 85 процентов обычной пенсии.

Обычному пенсионеру, работающему в научной должности, продолжат платить назначенную пенсию в размере 85 процентов.

Если в научной должности работает спецпенсионер, то он по-прежнему будет получать свою спецпенсию в размере 85 процентов.

— Ой, как сложно! Объясните, пожалуйста, на примерах.

— Допустим, «научная» пенсия была назначена в 2009 году в размере 90 процентов заработка. И ее сумма — 2 тысячи 915 гривен. Обычная пенсия этого человека (которую он получал бы, не будь ученым) могла бы составить 1 тысячу 968 гривен.

Пример первый. «Научный» пенсионер работает в должности госслужащего. Сейчас он получает 85 процентов пенсии, исчисленной в соответствии с Законом «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»:

1968 гривен х 85 процентов = 1672 гривен 80 копеек.

Пример второй. Этот же пенсионер работает учителем в школе. Тогда он получает 85 процентов своей «научной» пенсии:

2915 гривен х 85 процентов = 2477 гривен 75 копеек.

— Скажите, а кого именно называют работающим пенсионером?

— Работающим считается человек, который является застрахованным лицом либо относится к занятому населению.

— А если он не трудится на постоянной основе? Допустим, написал книгу и получил гонорар…

— Пенсионер, работающий по гражданско-правовому договору, считается работающим в течение всего периода действия документа.

— Предположим, он частный предприниматель.

— Он является застрахованным лицом, относится к занятому населению и считается работающим пенсионером.

Напоминаем, что при Пенсионном фонде Украины с понедельника по пятницу с 8.00 до 20.00 и в субботу с 8.00 до 14.00 работает консультационный контакт-центр: 0−800−503−753. Звонки со стационарных телефонов в пределах Украины бесплатные.

Источник: http://fakty.ua/s-1-iyulya-nalogom-oblagayutsya-pensii-prevyshayucshie-10-tysyach-740-griven

В России планируют ввести налог на пенсию

В качестве налога пенсионеры будут оплачивать сервисное обслуживание карты «Мир» в размере 750 рублей. Никаких льгот для них не предусмотрено. Отметим, что сейчас пожилые граждане пользуются социальными картами бесплатно.

Полный перевод пенсионеров на карты банковской системы «Мир» планируют завершить к 1 июля 2020 года, сообщает Life.ru. К этому моменту будет выпущено около 42,7 миллиона пластиковых карт. Таким образом, за год обслуживания пенсионеры отдадут около 32 миллиардов рублей.

Глава Федеральной антимонопольной службы Игорь Артемьев в качестве альтернативного способа получения бюджетных выплат предложил получать необходимые деньги «наличными в кассе». Однако это вызовет ряд неудобств для пенсионеров.

О сроках перевода всех бюджетных выплат на банковскую систему «Мир» заявили глава Банка России Эльвира Набиуллина и заместитель председателя ЦБ Ольга Скоробогатова. По их словам, все соцработники начнут получать зарплату с помощью таких карт с 1 июля 2018 года, сообщает ТАСС.

Напомним, ранее представители ряда крупных банков направили письмо на имя председателя Центробанка Эльвиры Набиуллиной с просьбой не вводить обязательное требование по переводу всех бюджетных средств на карты платежной системы «Мир». Они отметили, что такая процедура идет вразрез с антимонопольным законодательством, а также разрушает платежную инфраструктуру и ограничивает возможности граждан использовать свои деньги.

Источник: http://dni.ru/economy/2017/2/10/361219.html

Налог на пенсию

Содержание статьи:

НДФЛ при назначении пенсии

Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию юриста по пенсионным вопросам!

  • Москва МО:

+

  • страховые пенсии;
  • государственные пенсии;
  • военные пенсии;
  • накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
  • социальные доплаты к пенсиям;
  • единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

Налог с работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

Правила к этой группе применяются такие же:

  • получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
  • заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

  1. Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
  2. Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
  3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
  4. Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
  5. Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года. Формула перерасчета:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: в Москве, в Санкт-Петербурге, по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

П = Пд + ИПК*СИПК

П – размер пенсии после повышения;

Пд – размер пенсии до перерасчета;

ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

Налоги на пенсию в НПФ

Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

  • ст. 219.1 Налогового кодекса;
  • письмом Минфина от 08.10.12 г. №/8-1158.

Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: в Москве, в Санкт-Петербурге, по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

  • Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не болеелошадиных сил.
  • Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
  • Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки нарублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
  • Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

  1. паспорт;
  2. удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
  3. документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

Удержания с пенсии

Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

  1. При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
  2. По решениям судов на основании исполнительных документов.
  3. По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
  4. На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

  • 70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
  • 50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
  • 20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

Как уменьшить сумму удержания

Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

  1. материальное положение пенсионера ухудшилось;
  2. пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

  • подать заявку на снижение удержаний;
  • предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

Пример по удержанию из пенсии

Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался. Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга. Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

Пенсия Петра Григорьевича составляетрублей, значит, ежемесячно будет удержано:

11278 * 20% = 2255,6 рубля

На руки пенсионер будет получать— 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

Заключение

  1. Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
  2. С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.
  3. Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
  4. Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.
  5. Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.
  6. Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
  7. Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко. Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата. Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата. Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии. Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

Источник: http://pensia-expert.ru/materialy/nalog-na-pensiyu/

Налог на пенсии могут отменить с 1 октября

Премьер-министр Владимир Гройсман заявил, что в рамках пенсионной реформы будут повышены пенсии для 9 млн пенсионеров и отменено налогообложение пенсий для работающих пенсионеров.

Об этом он заявил 11 апреля во время пресс-конференции.

«Первое — мы должны построить справедливую систему, не может быть, чтобы 85% пенсионеров все живут на минимальные пенсии. Мы должны преодолеть эту систему. Вторая позиция — мы должны строить в среднесрочной перспективе. Я бы хотел, чтобы в 2024 году вместо того что мы имеем сегодня 140 млрд дефицита Пенсионного фонда, мы бы вышли и сказали, что дефицит Пенсионного фонда составляет ноль, или приближается к нулю», — отметил премьер.

По его словам, уменьшение дефицита позволит инвестировать в размер пенсий и качество жизни украинских граждан, пишет ЭП.

«Третья — позиция — это реформа, которая поднимит украинским гражданам пенсии. Мы предлагаем с 1 октября поднять пенсии украинским пенсионерам. Мы сделаем осовременивание пенсий для 5,6 млн граждан», — добавил он.

По словам Гройсмана, примерно 1,3 млн получат повышение пенсий до 200 грн. 1,2 получат повышение от 200 до 500 грн ежемесячно. 1,93 получат повышение от 500 до 1000 грн.

«Это не разовая подачка, это постоянная система, которая позволит людям ежемесячно получать повышенную пенсию в Украине. И еще 1,1 млн — получат более 1000 грн в самой системе. Мы предлагаем реформу, которая даст возможность по таким цифрам выйти на 5,6 млн пенсионеров», — отметил премьер.

Также он отметил, что правительство планирует приблизить индексацию с декабря на 1 октября.

«И это будет означать, что 9 млн пенсионеров из 12 млн получат повышение своих пенсий. И с 1 октября мы предложим отменить налогообложение пенсий для работающих пенсионеров. Мы повысим пенсии 9 млн, мы отменим налогообложения пенсий с 1 октября и единственное что нам нужно — это поддержка парламента», — добавил он.

Источник: http://minfin.com.ua/2017/04/11//

Кто не работает, тот… экономит свою пенсию

Минувший год принес немало сюрпризов украинским пенсионерам.

Почти у всех работающих пенсионеров пожизненное содержание сократилось. Обещалось, причем законом Украины, что это безобразие будет происходить только в 2015-м. Напрасно надеялись — оно продолжилось и в этом, 2016, году. И опять обещается, что это будет только в 2016 году…

Сокращение пенсий работающим пенсионерам Сокращение пенсии работающим пенсионерам по возрасту в 2016 году состоит из двух частей: • уменьшение выплаты пенсии работающим пенсионерам до 85 процентов от назначенного размера; • подоходный налог на фактическую пенсию. Эти две «беды» бьют пенсионеров по-разному: • самых «богатых» работающих пенсионеров задевают обе — 85% и походный налог; • у работающих пенсионеров победнее — только одна проблема — 85%; • самых бедных пенсионеров это вообще не касается. У неработающих пенсионеров — и только тех, кто «побогаче», — только одна проблема — подоходный налог.

Удержания из пенсии работающего пенсионера Большинство работающих пенсионеров получают не больше 85% назначенной им пенсии. Закон Украины №213-VIII от 2 марта 2015 года гласит об этом следующее: «Пенсии, размер которых превышает 150 процентов прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц, выплачиваются в размере 85% назначенного размера, но не меньше 150 процентов того же самого прожиточного минимума». Прожиточный минимум для нетрудоспособных граждан в Украине составляет в настоящее время 1074 грн. Пенсии, которые не превышают 1611 грн., сокращению до 85% не подлежат и будут выплачиваться полностью (максимальная пенсия без сокращений: 1074 грн. х 1,5 — 1611 грн. ) Интересная ситуация возникает с пенсиями, у которых назначенный размер составляет свыше 1611 грн. и до 1895,29 грн. Согласно закону №213-VIII, эти пенсии: 1) должны сокращаться на 85% (по возможности); 2) но сумма к выплате после сокращения не должна быть меньше 1611 грн. Это значит, что все, у кого назначенная пенсия составляет от 1611 до 1895,29 грн., будут получать «на руки» одну и ту же сумму — 1611 грн. Такая вот «уравниловка». Это вытекает из того, что 1895,29 грн. х 0,85 — 1611 грн. Пенсии, размер которых превышает 1895,29 грн. будут уменьшаться уже «нормально» — ровно до 85% (на 15%).

Подоходный налог с пенсии в 2016 году Вторая «беда» для пенсионеров (правда, не для всех), которая продолжается с 1 января 2015 года — подоходный налог с пенсий. Это относится как к работающим, так и к неработающим пенсионерам. С 1 января 2015 года с пенсий, размер которых превышает три размера минимальной заработной платы — 1378 грн. х 3 — 4134 грн. — взимается подоходный налог. Ставка налога — 15% с той суммы, которая превышает эти самые 4134 грн. Если (дай Бог такого каждому) пенсия превышает 4134 грн. аж на 10-кратный размер минимальной заработной платы, то применяется ставка подоходного налога 20%. Вновь назначаемые пенсии, заметим, не могут превышатьгрн. Например, если полученная пенсия составляет 5000 грн., то в подоходный налог «уйдет» 129 грн. 90 коп.: ) х 0,15 — 129 грн. 90 коп. Естественно, для работающих пенсионеров этот предел 4134 грн. применяется к фактически полученной пенсии после ее сокращения до 85%. Получается, таким образом, что работающие пенсионеры будут платить подоходный налог, только если их назначенная пенсия превышает 4863,53 грн. (4134 : 0,85 — 4863,53).

Четыре категории работающих пенсионеровДля ясности введем обозначения: пназн. — назначенная пенсия; пфакт. — фактическая пенсия после уменьшения до 85% и взимания, при необходимости, подоходного налога по ставке 15%. В наше время все работающие пенсионеры по размерам потерь пенсии делятся на четыре категории: 1) пенсия до 1611 грн. — получают пенсию полностью: пназн — пфакт.; 2) пенсия свыше 1611 грн. до 1895,29 грн. — будут получать одинаковую пенсию 1611 грн.: пфакт. — 1611 грн.; 3) пенсия свыше 1895,29 грн. до 4863,53 грн. — будут получать 85% пенсии: пфакт. — пназн. х 0,85; 4) пенсия свыше 4863,53 грн. — будут отдавать 15% просто так, а с остатка еще и платить подоходный налог 15%: пфакт. — пназн. х 0,85 — (пназн. х 0,85 — 4863,53) х 0,15. Вот такая у нас в Украине «пенсионная» арифметика и немного даже алгебра, которые продолжаются до сих пор!

Источник: http://timeua.info/post/ekonomika/kto-ne-rabotaet-tot—ekonomit-svoyu-pensiyu-03275.html

Налог на пенсии неработающих пенсионеров

Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее.

Согласно части третьей статьи 27 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» максимальный размер пенсии (с учетом надбавок, повышений, дополнительной пенсии, целевой денежной помощи, пенсии за особые заслуги перед Украиной, индексации и других доплат к пенсии, установленных законодательством, кроме доплаты к надбавкам отдельным категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Родиной) не может превышать десяти прожиточных минимумов, установленных для лиц, утративших трудоспособность.

Временно, в период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2016 года, максимальный размер пенсии (с учетом надбавок, повышений, дополнительной пенсии, целевой денежной помощи, пенсии за особые заслуги перед Украиной, индексации и других доплат к пенсии, установленных законодательством, кроме доплаты к надбавкам отдельным категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Родиной) не может превышатьгривен.

В соответствии с подпунктом 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 Налогового кодекса Украины суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает десять размеров прожиточного минимума для лиц, утративших работоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года, — в части такого превышения, а также пенсий из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, такие пенсии подлежат налогообложению или не облагаются в стране их выплаты.

Положение настоящего подпункта не применяется к пенсиям, назначенным участникам боевых действий, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты».

В письме ДФС от 02 марта 2016 № 2313 / А /отмечается, что в Законе №«О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений до 2016 года» от 24.12.2015 прописаны нововведения по налогообложению пенсий.

Согласно документу с 01 января 2016 года применяется единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 15 % базы относительно превышения суммы пенсии, которая прописана в подпункте 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Налогового кодекса, получаемые налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины.

Не облагается налогом пенсия, размер которой в расчете на месяц не превышает 3 размеров минимальной заработной платы (в 2015 году – 3654 грн, а в 2016 году – 4134 грн). Если налогоплательщик получает пенсию больше указанной суммы, то он должен уплатить 15% налога на доход. Не облагаются пенсии, назначенные отдельным категориям граждан, согласно подпункту 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 Налогового кодекса.

При этом, исходя из Законов №и № 911-8, ограничивается выплата пенсий работающим пенсионерам, пенсия которых превышает 150 % прожиточного минимума, установленного для граждан, утративших трудоспособность. Напомним, на сегодняшний день прожиточный минимум для таких лиц составляет 1074 грн, следовательно, облагается пенсия в размере выше 1611 грн. Согласно законодательству выплачивается 85 % размера пенсии, но не менее 150 % размера указанного минимума.

Не распространяется ограничение по выплате пенсий работающим пенсионерам, являющимся инвалидами I и II групп, инвалидов войны III группы и участниками боевых действий, лицам, на которых распространяется действие пункта 1 статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты».

Возможно, Вам будут интересны следующие консультации:

Источник: http://www.bitlex.ua/blog/consultation/chomu_prodovjuyut_opodatkuvannya_pensiy_pratsyuyuchyh_pensioneriv_

Published by admin