Ответственность за невыдачу чека

Штраф за невыдачу кассового чека


Бесплатная юридическая консультация:

Законодательство РФ предусматривает ответственность в виде штрафа за невыдачу кассового чека (в т.ч. в 2017 году). Рассмотрим нормативные положения, устанавливающие обязанность по выдаче чека и соответствующую ответственность за его невыдачу.

Оглавление:

Обязанность выдачи кассового чека

Понятие «кассовый чек» в смысле, придаваемом ему Правительством РФ, подразумевает бумажный документ учета, полученный с использованием ККТ и являющийся подтверждением расчета наличными денежными средствами.

Обязанность продавца при получении наличных денег за покупку осуществлять выдачу чека ККТ следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ».

Из утвержденных Минфином России Типовых правил эксплуатации ККМ (от 30.08.1993 N 104) следует, что кассир, получив деньги за товар (услугу), должен:

  • во-первых, назвать полученную сумму;
  • во-вторых, отпечатать кассовый чек на ККТ;
  • в-третьих, назвать сумму сдачи (при необходимости) и отдать ее покупателю с приложением кассового чека.

Невыдача кассового чека нарушает вышеуказанную обязанность.


Бесплатная юридическая консультация:

Контроль за выдачей кассового чека

Мероприятия по контролю за выполнением субъектами предпринимательства обязанности по выдаче кассовых чеков проводятся налоговыми органами (статья 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ», статья 7 Закона «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г. N).

В этих целях налоговыми органами проводятся контрольные закупки.

При покупке инспектор предъявляет продавцу поручение налогового органа о проведении проверки и удостоверение. После покупки инспектор производит оформление результатов проведенной проверки (Письмо Налоговой службы от 28.03.2006 N ММ-6-06/332@ ).

Документ, составленный по результатам закупки, является подтверждением факта продажи товаров и может использоваться для доказывания допущенного продавцом нарушения в части неисполнения обязанности по выдаче кассового чека (вопрос 15 Обзора судебной практики ВС РФ N 2 от 26 июня 2015 года).

Ответственность за невыдачу кассового чека

КоАП в части 6 статьи 14.5 гласит, что отказ в выдаче чека покупателю по его требованию влечет предупреждение или штраф:


Бесплатная юридическая консультация:

  • ИП – 2000 рублей;
  • должностным лицам — 2000 рублей;
  • организациям –рублей.

Следовательно, для продавца в ситуации, предусмотренной частью 6 статьи 14.5 КоАП, невыдача кассового чека повлечет штраф.

В июле 2016 года вступил в силу закон (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), обязывающий организации и ИП применять онлайн кассы. Это глобольное изменение ККТ-законодательства. Подробнее об онлайн кассах можно прочитать в отдельном материале.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s501696

Штрафы за непробитый чек ооо

Штраф за невыдачу кассового чека

Обновление: 13 марта 2017 г.

Законодательство РФ предусматривает ответственность в виде штрафа за невыдачу кассового чека (в т.ч. в 2017 году). Рассмотрим нормативные положения, устанавливающие обязанность по выдаче чека и соответствующую ответственность за его невыдачу.


Бесплатная юридическая консультация:

Обязанность выдачи кассового чека

Понятие «кассовый чек» в смысле, придаваемом ему Правительством РФ, подразумевает бумажный документ учета, полученный с использованием ККТ и являющийся подтверждением расчета наличными денежными средствами.

Обязанность продавца при получении наличных денег за покупку осуществлять выдачу чека ККТ следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ».

Из утвержденных Минфином России Типовых правил эксплуатации ККМ (от 30.08.1993 N 104) следует, что кассир, получив деньги за товар (услугу), должен:

  • во-первых, назвать полученную сумму;
  • во-вторых, отпечатать кассовый чек на ККТ;
  • в-третьих, назвать сумму сдачи (при необходимости) и отдать ее покупателю с приложением кассового чека.

    Невыдача кассового чека нарушает вышеуказанную обязанность.

    Контроль за выдачей кассового чека

    Мероприятия по контролю за выполнением субъектами предпринимательства обязанности по выдаче кассовых чеков проводятся налоговыми органами (статья 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ», статья 7 Закона «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г. N).

    В этих целях налоговыми органами проводятся контрольные закупки.

    При покупке инспектор предъявляет продавцу поручение налогового органа о проведении проверки и удостоверение. После покупки инспектор производит оформление результатов проведенной проверки (Письмо Налоговой службы от 28.03.2006 N ММ-6-06/332@ ).

    Документ, составленный по результатам закупки, является подтверждением факта продажи товаров и может использоваться для доказывания допущенного продавцом нарушения в части неисполнения обязанности по выдаче кассового чека (вопрос 15 Обзора судебной практики ВС РФ N 2 от 26 июня 2015 года).

    Ответственность за невыдачу кассового чека

    КоАП в части 6 статьи 14.5 гласит, что отказ в выдаче чека покупателю по его требованию влечет предупреждение или штраф:

  • ИП – 2000 рублей;
  • должностным лицам — 2000 рублей;
  • организациям –рублей.

    Следовательно, для продавца в ситуации, предусмотренной частью 6 статьи 14.5 КоАП, невыдача кассового чека повлечет штраф.

    В июле 2016 года вступил в силу закон (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), обязывающий организации и ИП применять онлайн кассы. Это глобольное изменение ККТ-законодательства. Подробнее об онлайн кассах можно прочитать в отдельном материале.

    Каков штраф за непробитие чека ККМ?

    Отправить на почту

    Непробитие чека ККМ — штраф за это нарушение налагается как на организацию и ее должностных лиц, так и на предпринимателей. Оно может быть выявлено во время проверки, проводимой налоговой инспекцией, или по заявлению возмущенного покупателя.

    Правовые положения применения чеков онлайн-касс

    Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

    О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа — ФНС рассказала, когда это возможно».

    Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

    Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

    Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить доруб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием доруб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

    Впрочем, отсутствие чеков ККМ — не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ¾ до всей суммы неотраженной выручки, но не менееруб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины — от четверти до половины вырученной суммы, но не менееруб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

    ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное). При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

    О других нюансах соблюдения кассовой дисциплины читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

    Несоблюдение регламента применения ККМ, в том числе непробитый чек, — это правонарушение, грозящее наложением штрафа как на организацию, так и на ее должностных лиц или ИП. Постарайтесь не допускать этого, а уж если нарушение произошло, попробуйте убедить контролеров в непреднамеренности ваших действий и желании избегать этого впредь.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Какой штраф за неприменение ККТ для ООО и ИП в 2018 году

    Соблюдение организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями правил обращения с оборотными деньгами называется кассовой дисциплиной.

    Под это понятие попадают:

    • ведение платежных и отчетных операций;
    • трата наличной выручки;
    • сбережение налички;
    • работа с ККТ (контрольно-кассовый аппарат).

    Кассовая дисциплина является единым для всех набором правил. Это значит, что для ИП или ООО правила такие же, как и для АО.

    Ведение кассовой дисциплины

    Согласно 2-му пункту Указания Банка России, предприятиям запрещено тратить выручку в наличном номинале. Но почти каждое правило предусматривает исключения, потому эти деньги можно использовать в других целях:

  • выдача подотчетникам;
  • выплата сотрудникам – зарплата и социальные средства;
  • оплата любого типа работ/товаров/услуг имеющих отношение к предприятию, за исключением приобретения ценных бумаг;
  • возвраты покупателям / клиентам / заказчикам за услуги, оплаченные наличностью, при условии возврата товара / неоказания услуги / невыполнения работы.

    Исключительно индивидуальные предприниматели могут тратить полученную выручку на личные нужды.

    Еще в 2012 году было отменено правило относительно условий, в которых содержится кассовый аппарат во время работы. Потому управляющий самолично принимает решение относительно этого нюанса.

    Деньги могут храниться после закрытия рабочего дня в сейфе, который расположен хоть в кладовке, хоть в бухгалтерии или кабинете главного руководителя.

    Работа с кассовым аппаратом

    Эксплуатация контрольно-кассовой техники рассматривается Законом Федерации № 54-ФЗ и Правительственным Постановлением Российской Федерации № 470: во время реализации товара/услуги/работы за наличный или безналичный расчет, ИП и организации обязаны использовать ККТ (п. 1 ст. 1.2).

    Но существуют законные основания не использовать кассовый аппарат. Например, индивидуальный предприниматель, занимающийся сдачей в аренду жилых помещений, не обязан использовать при этом кассовый аппарат.

    К тому же до конца июня 2018 года индивидуальные предприниматели на ПСН и плательщики ЕНВД имеют право работать без ККТ. Но они должны вести бланки строгой отчетности и представлять их покупателям/клиентам/заказчикам.

    Основные условные правила работы с контрольным кассовым аппаратом:

  • КТТ должен соответствовать требованиям, обусловленным в 4-й статье:
    • обязательное наличие корпуса;
    • часы с реальным временем;
    • заводский номер устройства;
    • быть полностью исправным.
    • Контрольно-кассовая техника нуждается в регистрации в налоговой. Некоторые особые ситуации требуют перерегистрации или снятия с учета. Стоит упомянуть, что законом не предусмотрены точные сроки подачи заявительного обращения в Инспекцию Федеральной налоговой службы для регистрации аппарата. Но сделать это нужно в любом случае до начала эксплуатации.
    • Во время использования ККТ организация или ИП должен выдавать кассовый чек или бланк отчетности, если аппарат не используется на законных основаниях.

    Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

    За нарушение правил или неприменение ККТ полагается штраф в качестве административного наказания. Сумма напрямую зависит от вида нарушения.

    Например, превышение лимита во время хранения денег в кассе или наличного расчета с другими фирмами, обойдется выплатой в размере отдоруб.

    Начиная с 2016 года, штрафы за нарушение правил эксплуатации ККТ стали множится и пестрить разнообразием, что продолжается и по нынешнее время:

    Новые штрафы за онлайн кассы в 2017 году

    Статьи по теме

    Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ установлены новые штрафы за неприменение ККТ (онлайн касс). Штраф теперь зависит от стоимости покупки — чем больше чек, тем больше штраф. Штрафы действуют в 2017 году.

    Что изменилось в штрафах за ККТ

    Статья 14.5 КоАП, в которой прописаны новые штрафы за ККТ, изложена в новой редакции.

    Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

    Неприменение ККТ наказывается штрафом:

    Для должностных лиц (кассир, другие ответственные лица): 25% — 50% от суммы покупки, но не менеерублей.

    Для юридических лиц: 75% — 100% от суммы покупки, но не менеерублей.

    Вводятся штрафы за повторное неприменение ККТ:

    Для должностных лиц — дисквалификация от 1 до 2 лет.

    Для ИП и организаций — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

    За неиспользование онлайн-касс и работу на старых ККТ штраф составит:

    Для должностных лиц от 1500 до 3000 рублей.

    Для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5000 дорублей.

    В ФНС России журналу «Упрощенка» подтвердили — новые штрафы за неприменение ККТ вводятся с 15 июля 2016 года. Подробности будут через несколько дней в журнале «Упрощенка», оформите подписку, чтобы узнать про все изменения и не попасть на штрафы.

    За что штрафуют

    Сумма нового штрафа

    Первый раз:

    Повторное нарушение:

    1. Для должностных лиц — дисквалификация от 1 до 2 лет.
    2. Для ИП и организаций — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

    (с 1 февраля 2017)

    1. Для должностных лиц от 1500 до 3000 рублей.
    2. Для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5000 дорублей.

    Ненаправление организацией или предпринимателем кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию наказывается:

    Для должностных лиц — предупреждением или штрафом 2000 рублей.

    Для юридических лиц — предупреждением или штрафомрублей.

    Самое страшное в принятом законе об онлайн кассах

    Комментирует Надежда Самкова, эксперт-консультант по налогообложению, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант. Преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров. Член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России и Палаты налоговых консультантов РФ.

    Какие штрафы были раньше

    Да ноября 2016 года штрафы за неприменение ККТ действуют такие:

    Для должностных лиц — от 3000 до 4000 рублей.

    Для юридических лиц — отдорублей.

    За повторное нарушение штрафы не увеличиваются, дисквалификации не предусмотрено.

    Кто обязан применять ККТ

    Применять ККТ обязаны организации и предприниматели, которые ведут наличные денежные расчеты за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Применение ККТ обязательно при наличных расчетах как с гражданами (в том числе предпринимателями), так и с организациями через их представителей.

    ККТ могут не применять:

    Плательщики ЕНВД и патента до 1 июля 2018 года. С 1 июля 2018 года для ЕНВД и патента применение кассы обязательно.

    Плательщики, которые ведут деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях.

    Ведение кассы включает в себя:

    Изменения в кассовых операциях

    С 1 февраля 2017 года вступают в силу изменения в кассовых операциях. С этого момента можно ставить на учет только кассы, которые имеют функцию передачи данных онлайн в налоговую инспекцию (онлан кассы).

    На старых ККТ, подключенные до 1 февраля 2017 года, можно работать до 1 июля 2017 года. С 1 июля 2017 года необходимо перейти на онлан кассы или модернизировать старые ККТ, подключив к ним специальные терминалы.

    Плательщики, которым сейчас закон позволяет в некоторых случаях вообще не использовать ККТ (патент, вмененка), должны будут обзавестись онлайн ККТ к июлю 2018 года. Это плательщики ЕНВД и патента. Но для них установлена льгота — расходы на новый тип ККТ они смогут поставить в вычет по налогу.

    Новые ККТ будут формировать чек не только в бумажном, но и электронном виде. Покупатель сможет получить чек по электронной почте или СМС. Это позволит, например, проводить расчет по ККТ через интернет-магазин, сразу при покупке пробивать чек и в ту же секунду отправлять его покупателю.

    Что грозит за непробитый чек в 2018 году?

    Со вступлением в силу Федерального закона №54-ФЗ «О применение контрольно-кассовой техники» организации и ИП обязаны выдавать чеки покупателям, даже если они их не просят. В данной статье мы расскажем, чем чревато нарушение этого требования и в каких случаях можно не пробивать документ без риска быть оштрафованным.

    Зачем нужен кассовый чек?

    Уведомляющая об оплате товара квитанция является доказательством того, что покупка была совершена в определенное время в конкретном магазине. Пробитый чек фиксирует сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу торговой точки. Если бумагу не выдать, ИП и его работники нарушают права потребителей и свои собственные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №54-ФЗ. Поэтому предоставление квитанций является обязательной процедурой при проверках ФНС.

    Кассовый чек, в обход сложившемуся у некоторых недобросовестных продавцов, не является единственной возможностью покупателя вернуть или обменять приобретенный товар. Процедуры могут быть проведены и без данного документа, хотя его предоставление желательно. Поэтому не стоит обманывать себя и пытаться обойти закон подобным способом. Кроме того, за не предоставление чеков предусматриваются немалые штрафы.

    Последствия нарушения

    Не выданная квитанция может стать причиной санкций со стороны налоговых органов. Следует знать, что штраф налагается на любой документ, оформленный по несоответствующим установленным законом нормам и на незарегистрированном ККТ.

  • Для должностных лиц определена сумма взыскания от 3000 до 4000 рублей.
  • Индивидуальные предприниматели обязаны погасить штраф в размере ¼ или ½ от суммы, на которую не был выдан документ. При этом он не должен быть менеерублей. Это значит, что даже на не пробитые 20 рублей фирма получит минимальный штраф.
  • Для юридических организаций предусмотрены санкции отдорублей.

    В некоторых случаях фирма может получить только предупреждение. Штрафа возможно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности и не совершала нарушений.

    Проверка ФНС может нагрянуть внезапно в ответ на жалобу клиентов фирмы о невыдаче чека. Факт нарушения обязательно будет выявлен в ходе расследования, и к организации будут применены не только штрафы, но и регулярные проверки налоговыми органами.

    Если же ИП не выдал клиенту чек об оплате товара из-за неисправности контрольно-кассового аппарата или закончившейся в ней ленты, к нему также применяются санкции, так как исключений из правил использования онлайн-касс нет. При выходе ККТ из строя ИП необходимо приостановить наличный расчет, в том числе оплату, начатую непосредственно перед поломкой устройства. Те же требования актуальны при закончившейся кассовой ленте. Однако, если оперативно заменить ее на новую, оператор может продолжить прием наличных средств.

    Какой чек необходимо пробить, чтобы не попасть под санкции?

    В соответствии с поправками к закону кассиры должны выдавать клиентам документ, подтверждающий оплату товара, даже если покупатель того не требует. ФНС разъясняет, что чек может быть пробит в любом формате – бумажном, электронном или сразу в обоих видах. Клиент сам выбирает, какой вариант для него удобнее. Если же фирма не выполняет его требование, покупатель вправе обратиться в ФНС, и на организацию налагается штраф.

    В случае, если клиент не настаивает на выдаче чека, кассир должен пробить и выдать ему бумажный документ. Электронный выбивается, если покупатель до произведения оплаты указывает свой электронный почтовый адрес.

    Когда чек не нужен?

    Закон практически не предусматривает случаев, когда ИП и организации освобождаются от выдачи квитанции об оплате. Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью, и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

    Кроме того, если организация оказывает какие-либо услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, данные документы приравниваются к чекам, и пробивать их повторно через кассу не нужно.

    Источник: http://uruh-sovet.ru/shtrafy-za-neprobityj-chek-ooo/

    Чем грозит предпринимателю невыдача покупателю товарного чека

    Ольга Целуйко, шеф-редактор изданий «Баланс», «Библиотека-Баланс», эксперт по учету и налогообложению Общественной организации «Всеукраинский бухгалтерский клуб».

    ГФС считает, что выдавать товарный чек покупателю — это обязанность, а не право предпринимателя. Разберемся, так и это и что будет, если этого не делать

    Не так давно появилось письмо ГФС от 20.07.2018 г. № 24188/6/, в котором налоговики пришли к выводу, что предприниматель обязан выдавать покупателю товарный чек, даже, если покупатель этого не просит, и аналогичное по смыслу разъяснение в категории 107.11 «ЗІР». Зададимся вопросом: почему вообще появились подобные разъяснения? Ответ на этот вопрос поможет понять направление мысли контролеров. Полагаю, что во главу поставлены две цели: контролировать выручку предпринимателей и одновременно защищать права потребителей.

    Как можно контролировать выручку?

    Тема эта не нова. В зависимости от выбранной системы налогообложения (единый налог или общая система) предприниматели ведут книги учета доходов (доходов и расходов), куда общая сумма полученного дохода записывается по итогам дня одной строкой (п. 6 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 579, далее – Порядок № 579; п. 6 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 16.09.2013 г. № 481, далее – Порядок № 481). По этой записи нельзя понять, весь ли доход записан. Совсем другое дело, если предприниматель торгует с применением РРО. Тогда он обязан пробивать фискальные чеки, формировать Z-отчет. Таким образом, в книге учета фиксируется и контролируется вся сумма полученной выручки.

    Видимо, для того чтобы распространить данный метод контроля на предпринимателей, не обремененных применением РРО, в п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее – Положение № 148), были внесены изменения (постановлением Правления НБУ от 24.05.2018 г.), которые вступили в силу 01.06.18 г. С этой даты оприходованием наличных в кассе предпринимателя считается учет наличных в полной сумме фактических поступлений в книге учета доходов и расходов (или книге учета доходов) на основании товарных чеков (квитанций).

    Давайте разберемся, чем может грозить предпринимателю невыполнение данного требования.

    А если не выдавать товарный чек?

    Согласно п. 15 ст. 3 Закона от 06.07.1995 г. № 265/95-ВР (далее – Закон № 265), для выполнения требований Закона от 12.05.1991 г. № 1023-XII «О защите прав потребителей» (далее – Закон № 1023) предприниматели-единщики обязаны выдавать покупателю товаров (услуг) по его требованию чек, накладную или другой письменный документ, удостоверяющий передачу права собственности на них от продавца к покупателю (т. е. удостоверяющий факт покупки и получения оплаты).

    Отсюда можно сделать вывод, что если покупатель не требует чек, то его можно и не выдавать. Что и происходит в повседневной практике.

    Однако Закон № 1023 в его действующей редакции не дает предпринимателю выбора – выдавать или не выдавать чек.

    Согласно нормам этого закона, реализация товара (услуги) – это устная или письменная сделка (договор) между потребителем и продавцом (исполнителем) о качестве, сроках, цене и других условиях, при которых реализуется продукция. Подтверждение совершения устной сделки оформляется квитанцией, товарным или кассовым чеком, билетом, талоном или другими документами. Все вышеперечисленное – варианты расчетного документа (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 1023).

    Итак, нет чека – нет сделки. Поэтому если покупатель, например, хочет вернуть товар продавцу, то он обязан предъявить чек. Иначе как он докажет, что купил товар именно у этого продавца именно этой датой?

    Стоя на защите прав потребителя, закон обязывает продавца, а не дает ему право, выдавать потребителю расчетный документ установленной формы, удостоверяющий факт покупки, с отметкой о дате продажи (абзац второй ч. 11 ст. 8 Закона № 1023).

    Невыдача (несвоевременная выдача) покупателю чека в качестве документа, подтверждающего исполнение договора, квалифицируется как нарушение прав потребителя (п. 8 ч. 1 ст. 21 Закона № 1023). Однако в ст. 23 Закона № 1023, устанавливающей наказания за нарушение прав потребителей, не просматривается прямой ответственности за данное нарушение (!).

    Не предусмотрена ответственность за невыдачу товарного чека и в грозном Указе Президента от 12.06.1995 г. № 436/95-ВР (далее – Указ № 436). В абзаце шестом ст. 1 Указа № 436 сказано о ситуации, когда получатель денежных средств не представил платежный документ, который бы подтверждал уплату наличных за покупку. В этом случае к предприятию (предпринимателю) могут применить штрафную санкцию в размере уплаченных средств. Но эта санкция касается другой ситуации. Например, когда работник представил авансовый отчет и приложил к нему в подтверждение оплаты товаров (услуг) ненадлежащие документы (допустим, с отсутствующими обязательными реквизитами), а предприятие приняло и утвердило этот отчет. Как видим, это не наш случай.

    И наконец, не предусмотрена ответственность за невыдачу товарного чека предпринимателем в ст. 17 Закона № 265. Там сказано только о штрафе за невыдачу фискального чека для субъектов хозяйствования, применяющих РРО.

    Таким образом, на сегодня прямая ответственность за невыдачу товарного чека (квитанции) предпринимателем покупателю в законодательстве отсутствует. Видимо, это одна из причин, почему многолетняя борьба контролирующих органов с налоговыми злоупотреблениями в сфере наличного обращения в торговле (и одновременно с ущемлением прав потребителей) до сих пор не увенчалась победой. Несогласованность законодательства, неувязка норм различных нормативных актов не способствует успеху в этом деле.

    Чем рискует предприниматель?

    Теперь проанализируем возможные риски, связанные с оприходованием наличных в книге учета не на основании товарных чеков. Например, когда они не выдвались покупателям вообще. Установить этот факт можно лишь при проверке. Например, если сегодня была сделана контрольная закупка и предприниматель не выдал товарный чек, поскольку его об этом не просили. Тогда контролеры, нагрянув с проверкой на следующий день, могут прийти к выводу, что запись в книге учете за прошлый день, в которой «сидит» сумма их контрольной закупки, сделана не на основании товарных чеков (в частности, им чек точно не был выдан). А если порядок оприходования наличных нарушен, то здесь возникает риск применения штрафа за неоприходование наличных в 5-кратном размере неоприходованной суммы (по невыданному чеку) (абзац третий ст. 1 Указа № 436).

    Поэтому во избежание финансовых потерь рекомендуем предпринимателям выдавать всем покупателям товарные чеки (квитанции) и хранить у себя их вторые экземпляры.

    Важное предупреждение! Выписывать «общий» товарный чек на весь полученный за день доход – не только неразумно, но и неправильно. Ведь чек выдается персонально каждому покупателю. А формирование «общего» товарного чека как раз говорит о том, что покупателям чеки не выдавались.

    Технически организовать выдачу покупателям чеков несложно. Например, можно использовать РРО, не переведенный в фискальный режим. Это удобно и часто применяется на практике. Форма товарного чека может быть аналогичной по содержанию форме фискального кассового чека (см. Положение о форме и содержании расчетных документов, утвержденное приказом Минфина от 21.01.2016 г. № 13).

    Учтем важный момент: специальных норм законодательства, предусматривающих обязанность предпринимателя формировать и хранить вторые экземпляры товарных чеков, подтверждающих сумму полученного дохода, нет.

    Согласно общим правилам, для целей налогообложения предприниматели обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объекта налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухучета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством (п. 44.1 Налогового кодекса).

    Предприниматели на общей системе налогообложения ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой учитываются полученные на основании первичных документов доходы и документально подтвержденные расходы (п. 1 Порядка № 481).

    Предприниматели на едином налоге ведут Книгу учета доходов (или доходов и расходов), в которой учитываются полученные доходы (или доходы и расходы), но без привязки к наличию первичных документов (п. 1 Порядка № 579).

    Вот почему рекомендация хранить вторые экземпляры товарных чеков особенно актуальна для предпринимателей-общесистемщиков. Стоит задуматься об этом и единщикам третьей группы, для которых размер единого налога определяется как процент от суммы полученного дохода.

    В целом же требование НБУ о фиксировании дохода за день на основании товарных чеков усложняет учет у единщиков, что противоречит самой идее упрощенного налогообложения.

    Чего ожидать?

    В заключение расскажем о готовящихся новшествах.

    На сайте Минфина 03.09.2018 г. обнародован для обсуждения законопроект, который отменяет Указ № 436 и регулирует вопрос применения финансовых санкций за нарушения при работе с наличными. В законопроекте, в частности, предусмотрено (в целях снижения налогового давления) уменьшить размер штрафных (финансовых) санкций за неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприходование) в кассах наличных – с пятикратного размера неоприходованной суммы до двукратного размера неоприходованной (не в полном объеме и/или несвоевременно оприходованной) суммы.

    Вместе с тем за проведение наличных расчетов (кроме расчетов с применением РРО в соответствии с Законом № 265) без выдачи получателем наличных средств документа установленной формы и содержания (квитанции к приходному кассовому ордеру, расчетной квитанции, другого предусмотренного законодательством документа), подтверждающего уплату лицом наличных денежных средств, хотят ввести штраф в размере 200 % уплаченных средств. Эту норму планируют ввести для защиты прав потребителей.

    Не отстает от Минфина и НБУ. В его планах – внесение очередных изменений в Положение № 148. В частности, порядок оприходования наличных предпринимателями, установленный в п. 11, хотят изложить в такой редакции: «Оприходование и учет физлицами-предпринимателями полученных доходов осуществляется в книгах учета доходов и расходов (или книгах учета доходов) в порядке, определенном Налоговым кодексом Украины». Здесь, очевидно, имеются в виду вышеупомянутые Порядки ведения книг учета. А значит, жесткую привязку факта оприходования наличных к выписыванию товарных чеков (квитанций) планируют смягчить: все будет зависеть от статуса предпринимателя. Но пока это только в перспективе.

    Источник: http://buhgalter911.com/news/news.html

    Какой штраф грозит ООО за невыдачу кассового чека покупателю в19 годах

    За непробитый либо не выданный покупателю чек ООО может понести административную ответственность. Минимальное наказание: предупреждение, а сумма штрафа начинается отрублей. В случае неоднократного нарушения деятельность виновного могут приостановить на срок до 90 суток.

    Граждане совершают покупки в магазине, в интернете, расплачиваются в кафе. Продавец обязан выдать документ о произведенной оплате. Если данное правило нарушается, то в качестве наказания налагается штраф за непробитый чек для ООО.

    Размер штрафа за невыдачу кассового чека покупателю

    Таблица 1. Ответственность за невыдачу чека покупателю согласно федеральному законодательству

    Если лицо самостоятельно, добровольно и письменно заявит в налоговый орган о совершенном правонарушении, подпадающем под вышеперечисленные санкции, оно может быть освобождено от административной ответственности.

    Ужесточится ли ответственность в 2019 году

    Невыдача кассового чека покупателю в 2019 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.

    Это интересно! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2016 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму отдорублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.

    Когда могут выписать штраф ООО

    Пробить и выдать покупателю чек продавец обязан при реализации товаров, исполнении работ и услуг. При этом потребитель может расплачиваться:

    • наличными денежными средствами;
    • посредством электронных платежей;
    • с помощью банковской карты.

    Последний вариант возможен через специально установленный у продавца банковский терминал (эквайринг). При игнорировании указанного правила нарушителя привлекут к административной ответственности.

    Новшество последних лет – применение при расчете онлайн-кассы. Данные с этого устройства в режиме реального времени передаются в налоговые органы. Если чек покупателю был выбит неправильно, он имеет право пожаловаться на предприятие. Обращение осуществляется также в онлайн-режиме.

    Преимущество такого аппарата – возможность принимать оплату даже ночью и в праздники, направляя при этом электронные чеки покупателям (пример: интернет-магазины).

    Внимание! Для работы онлайн-кассы необходим Интернет. При отсутствии соединения неотправленные данные хранятся в самом аппарате и при появлении связи передаются в ФНС.

    О последствиях неприменения ККТ по новым правилам, причинах введения и принципах работы онлайн-касс в следующем ролике:

    Для чего нужен чек

    Документ фиксирует сумму, прошедшую через кассу предприятия. В конце рабочего дня составляется отчет. И если в кассе обнаружится неоприходованная выручка (деньги приняли, чек не выбили), это говорит о нарушении работы продавца и может привести к наказанию при проверке налоговыми органами.

    Рис. 1. Проверка ККТ сотрудником ФНС.

    Кто может не применять ККТ

    Официально не применять контрольно-кассовый аппарат могут организации:

    1. при продаже печатной продукции (газет и журналов);
    2. обеспечивающие питание учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебного процесса;
    3. продающие ценные бумаги;
    4. производящие разносную торговлю товарами;
    5. занимающиеся ремонтом обуви, изготовлением ключей;
    6. принимающие у граждан стеклотару;
    7. продающие мороженое в киосках, молоко, безалкогольные напитки, воду;
    8. осуществляющие отправление религиозных обрядов;
    9. библиотечной системы.

    Полный перечень освобожденных от применения ККТ субъектов определен статьей 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О ККТ».

    Когда ответственность не предусмотрена

    Если покупатель вносит за товар, работу или услугу аванс, то продавец может не выбивать ему чек. Данный документ подлежит оформлению только после полного расчета.

    Когда предприятие оказывает услуги гражданам и выдает на принятую оплату бланки строгой отчетности, то дополнительно выбивать еще и чеки нет необходимости.

    Как оспорить штраф

    Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.

    Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.

    Можно ли уменьшить размер санкций

    По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. Поэтому при рассмотрении административного дела представителю ООО необходимо помнить об этом, и если факт нарушения налицо, настаивать на применении именно данной формы ответственности.

    Еще один способ попробовать избежать наказания – сослаться при обжаловании на статью 2.9 КоАП РФ. Ею предусмотрена возможность освобождения от ответственности при малозначительности совершенного проступка.

    Что будет, если не заплатить штраф

    ООО, которому выписан штраф, должно оплатить указанную в постановлении сумму в течение 20 дней с момента его вступления в законную силу по требованию налогового органа. Если этого не сделать, то наступят такие последствия:

    • в течение двух месяцев налоговый орган примет решение о взыскании штрафа за счет денежных средств ООО;
    • если налоговый орган пропустит вышеназванный срок, то он имеет право обратиться с заявлением о взыскании санкции в суд.

    Последнее действие возможно в течение полугода с момента истечения срока выплаты штрафа по требованию.

    В случае недостаточности денежных средств для погашения санкции налоговый орган может вынести постановление о взыскании за счет имущества ООО и направить его на принудительное исполнение к судебным приставам.

    Способы оплаты

    Заплатить штраф возможно:

    • по реквизитам, указанным в постановлении, с расчетного счета ООО;
    • банковской картой – через терминалы, онлайн-банкинг.

    Внимание! Новшество с 2017 года – возможность оплаты штрафа за ООО иным лицом. Подробно об этом в разъяснении ФНС на официальном сайте.

    Информация о погашении штрафа поступает в специальную систему государственных и муниципальных платежей.

    Нормативная база

    Нормативно-правовая база при принудительном взыскании штрафа за не выданный покупателю чек следующая:

    • статья 32.2 КоАП РФ «Исполнение постановления о наложении административного штрафа»;
    • статья 46 НК РФ – взыскание штрафа за счет денежных средств виновного;
    • статья 47 НК «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, индивидуального предпринимателя».

    Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

    Источник: http://yakapitalist.ru/finansy/shtraf-za-neprobityy-chek-dlya-ooo/

    Moneyprofy.ru

    Юридический журнал

    Штрафы за невыданный чек

    Штраф за невыдачу кассового чека

    Обновление: 13 марта 2017 г.

    Законодательство РФ предусматривает ответственность в виде штрафа за невыдачу кассового чека (в т.ч. в 2017 году). Рассмотрим нормативные положения, устанавливающие обязанность по выдаче чека и соответствующую ответственность за его невыдачу.

    Обязанность выдачи кассового чека

    Понятие «кассовый чек» в смысле, придаваемом ему Правительством РФ, подразумевает бумажный документ учета, полученный с использованием ККТ и являющийся подтверждением расчета наличными денежными средствами.

    Обязанность продавца при получении наличных денег за покупку осуществлять выдачу чека ККТ следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ».

    Из утвержденных Минфином России Типовых правил эксплуатации ККМ (от 30.08.1993 N 104) следует, что кассир, получив деньги за товар (услугу), должен:

    • во-первых, назвать полученную сумму;
    • во-вторых, отпечатать кассовый чек на ККТ;
    • в-третьих, назвать сумму сдачи (при необходимости) и отдать ее покупателю с приложением кассового чека.

    Невыдача кассового чека нарушает вышеуказанную обязанность.

    Контроль за выдачей кассового чека

    Мероприятия по контролю за выполнением субъектами предпринимательства обязанности по выдаче кассовых чеков проводятся налоговыми органами (статья 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ», статья 7 Закона «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г. N).

    В этих целях налоговыми органами проводятся контрольные закупки.

    При покупке инспектор предъявляет продавцу поручение налогового органа о проведении проверки и удостоверение. После покупки инспектор производит оформление результатов проведенной проверки (Письмо Налоговой службы от 28.03.2006 N ММ-6-06/[email protected] ).

    Документ, составленный по результатам закупки, является подтверждением факта продажи товаров и может использоваться для доказывания допущенного продавцом нарушения в части неисполнения обязанности по выдаче кассового чека (вопрос 15 Обзора судебной практики ВС РФ N 2 от 26 июня 2015 года).

    Ответственность за невыдачу кассового чека

    КоАП в части 6 статьи 14.5 гласит, что отказ в выдаче чека покупателю по его требованию влечет предупреждение или штраф:

    • ИП – 2000 рублей;
    • должностным лицам — 2000 рублей;
    • организациям –рублей.

    Следовательно, для продавца в ситуации, предусмотренной частью 6 статьи 14.5 КоАП, невыдача кассового чека повлечет штраф.

    В июле 2016 года вступил в силу закон (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), обязывающий организации и ИП применять онлайн кассы. Это глобольное изменение ККТ-законодательства. Подробнее об онлайн кассах можно прочитать в отдельном материале.

    Что грозит за непробитый чек в 2018 году?

    Со вступлением в силу Федерального закона №54-ФЗ «О применение контрольно-кассовой техники» организации и ИП обязаны выдавать чеки покупателям, даже если они их не просят. В данной статье мы расскажем, чем чревато нарушение этого требования и в каких случаях можно не пробивать документ без риска быть оштрафованным.

    Зачем нужен кассовый чек?

    Уведомляющая об оплате товара квитанция является доказательством того, что покупка была совершена в определенное время в конкретном магазине. Пробитый чек фиксирует сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу торговой точки. Если бумагу не выдать, ИП и его работники нарушают права потребителей и свои собственные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №54-ФЗ. Поэтому предоставление квитанций является обязательной процедурой при проверках ФНС.

    Кассовый чек, в обход сложившемуся у некоторых недобросовестных продавцов, не является единственной возможностью покупателя вернуть или обменять приобретенный товар. Процедуры могут быть проведены и без данного документа, хотя его предоставление желательно. Поэтому не стоит обманывать себя и пытаться обойти закон подобным способом. Кроме того, за не предоставление чеков предусматриваются немалые штрафы.

    Последствия нарушения

    Не выданная квитанция может стать причиной санкций со стороны налоговых органов. Следует знать, что штраф налагается на любой документ, оформленный по несоответствующим установленным законом нормам и на незарегистрированном ККТ.

    • Для должностных лиц определена сумма взыскания от 3000 до 4000 рублей.
    • Индивидуальные предприниматели обязаны погасить штраф в размере ¼ или ½ от суммы, на которую не был выдан документ. При этом он не должен быть менеерублей. Это значит, что даже на не пробитые 20 рублей фирма получит минимальный штраф.
    • Для юридических организаций предусмотрены санкции отдорублей.

    В некоторых случаях фирма может получить только предупреждение. Штрафа возможно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности и не совершала нарушений.

    Проверка ФНС может нагрянуть внезапно в ответ на жалобу клиентов фирмы о невыдаче чека. Факт нарушения обязательно будет выявлен в ходе расследования, и к организации будут применены не только штрафы, но и регулярные проверки налоговыми органами.

    Если же ИП не выдал клиенту чек об оплате товара из-за неисправности контрольно-кассового аппарата или закончившейся в ней ленты, к нему также применяются санкции, так как исключений из правил использования онлайн-касс нет. При выходе ККТ из строя ИП необходимо приостановить наличный расчет, в том числе оплату, начатую непосредственно перед поломкой устройства. Те же требования актуальны при закончившейся кассовой ленте. Однако, если оперативно заменить ее на новую, оператор может продолжить прием наличных средств.

    Какой чек необходимо пробить, чтобы не попасть под санкции?

    В соответствии с поправками к закону кассиры должны выдавать клиентам документ, подтверждающий оплату товара, даже если покупатель того не требует. ФНС разъясняет, что чек может быть пробит в любом формате – бумажном, электронном или сразу в обоих видах. Клиент сам выбирает, какой вариант для него удобнее. Если же фирма не выполняет его требование, покупатель вправе обратиться в ФНС, и на организацию налагается штраф.

    В случае, если клиент не настаивает на выдаче чека, кассир должен пробить и выдать ему бумажный документ. Электронный выбивается, если покупатель до произведения оплаты указывает свой электронный почтовый адрес.

    Когда чек не нужен?

    Закон практически не предусматривает случаев, когда ИП и организации освобождаются от выдачи квитанции об оплате. Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью, и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

    Кроме того, если организация оказывает какие-либо услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, данные документы приравниваются к чекам, и пробивать их повторно через кассу не нужно.

    Размер штрафа за непробитый чек в 2018 году для ИП

    Законом № 290- ФЗ от 3 июля 2016 года была введена новая шкала штрафных санкций за непробитый чек при осуществлении коммерческой деятельности либо предоставлении услуг. Для индивидуального предпринимателя размер штрафа увеличился в 2-5 раз. Во всех тонкостях – когда, как и почему взимается этот штраф – поможет разобраться наша статья.

    Применение ККТ для ИП

    Интригующий подзаголовок, не правда ли? Кто такой ИП более или менее ясно – это индивидуальный предприниматель. А что такое ККТ, ИП знает точно, а остальным объясняем – это контрольно-кассовая техника. И, согласно статье 14.15 п.2 КоАП РФ, все получения денежных средств при осуществлении предпринимательской деятельности должны сопровождаться пробитием чека на кассовом аппарате или любой другой ККТ. Причем абсолютно не важно, за что вы получаете деньги – за проданный товар или оказанную услугу.

    Получение денег на руки тут же должно сопровождаться пробитием чека. Именно этот момент очень важен, чтобы не подвергнуться штрафным санкциям. Довольно часто проверяющие органы провоцируют ситуацию, когда чек невозможно пробить вовремя. Оставляют деньги на прилавке и берут самостоятельно товар, пока продавец занят с другим покупателем. И еще масса всяких уловок. В любом случае ответственность лежит на продающем. Будьте внимательны и бдительны. А если чек не пробит преднамеренно, то обижаться нужно только на себя.

    Размер штрафа для ИП при непробитии чека

    Индивидуальный предприниматель за вовремя непробитый чек платит штраф, на основании вышеуказанного закона РФ и поправки 2 к статье 14.15 КоАП, в размере от ¼ до ½ от суммы, на которую не пробит чек, но не менее 10 тысяч рублей. Это значит, что если не пробит чек на сумму 200 тысяч рублей, то штраф будет в размере от 50 до 100 тысяч рублей. А если чек не пробит на сумму 20 рублей, то штраф составит 10 тысяч рублей.

    Надо ли говорить, что индивидуальные предприниматели страшно недовольны нововведением и считают эти меры «драконовскими».

    Какой кассовый аппарат нужен для осуществления ИП при УСН

    Недовольство индивидуального предпринимателя объяснимо, но необоснованно. В самом деле, как еще, если не через ККТ, можно отследить сумму получаемого дохода. Любое сокрытие величины средств, полученных при расчете, влечет за собой сокращение отчислений налогов в государственную казну. Как может существовать государство без налогообложения? Никак. Сокрытие доходов считается правонарушением, а за правонарушение по меньшей мере полагается штраф.

    Кассовый аппарат для ИП должен отвечать следующим требованиям:

    • печатать чек и сохранять информацию о проделанной операции долговременно, независимо от наличия источников питания;
    • аппарат обладает фискальной памятью и ее накопителем – контрольной лентой;
    • препятствовать введению заведомо неверных данных и исправлению уже имеющейся информации;
    • аппарат должен иметь паспорт, идентификационный знак и пломбу;
    • обязательно следует зарегистрировать с ФНС. Причем ставить на учет и регистрировать кассовый аппарат в ФНС можно только в том случае, если его модель указана в Госреестре;
    • состоять на обслуживании в специальной службе техподдержки.

    Приобрести кассовый аппарат индивидуальный предприниматель может только у специализированных фирм, которые не только продают, но устанавливают и осуществляют техобслуживание кассового аппарата. С этим центром технического обслуживания заключается долгосрочный договор, на корпус аппарата наклеивается надпись «Сервисное обслуживание». Только после всех этих процедур можно обращаться в ФНС по месту жительства для регистрации кассового аппарата. Налоговая служба вводит секретный код, защищающий систему от взлома, устанавливает пломбу на корпусе ККМ и вносит в паспорт аппарата отметку о регистрации аппарата.

    Осуществление расчетных операций с помощью БСО

    За отсутствием кассового аппарата, а также в тех случаях, когда аппарат находится на техническом обслуживании или из-за отсутствия источника питания, индивидуальный предприниматель может проводить все денежные расчеты с помощью БСО. Это бланки строгой отчетности. Каков порядок работы с СБО:

    1. В этом случае заполняются все реквизиты бланка строгой отчетности, кроме подписи, при получении денег ставится подпись, и вместе со сдачей бланк отдается покупателю. Копия чека сохраняется у ИП.
    2. Если расчет осуществляется с помощью карты, то берется карта клиента, заполняется бланк строгой отчетности без подписи, с карты снимается указанная сумма, когда получен подтверждающий чек о снятии суммы. Ставится подпись в БСО, а затем карта с чеком заполненным бланком БСО выдается клиенту.
    3. У предпринимателя обязательно остается или копия бланка, или заполненный по форме корешок, в зависимости от того, какие бланки строгой отчетности используются предпринимателем.
    4. БСО заполняются строго по форме в порядке нумерации. Недопустимы исправления в бланке, подпись обязательна, если в бланке она предусмотрена.
    5. Испорченный бланк не выкидывается, а перечеркивается и сохраняется. За все бланки придется отчитываться в ФНС.
    6. В конце рабочего дня подсчитывается вся сумма полученных по БСО денег и выписывается приходный кассовый ордер, на всю сумму, которая вносится в кассовую книгу. Причем оформляется кассовым ордером только сумма наличных денег.
    7. Хранить копии БСО следует не менее 5 лет, после последнего аудита.

    Штраф за не выданный вовремя заполненный по форме бланк строгой отчетности такой же, как и за непробитый через кассовый аппарат чек. Поэтому стоит отнестись к их заполнению и выдаче с полной ответственностью.

    Вот и все, что нужно знать индивидуальному предпринимателю по поводу использования кассовых машин и БСО. Есть и хорошая новость: штраф для ИП за непробитый чек в 2018 году в размере увеличен не будет.

    Каков штраф за непробитие чека ККМ?

    Отправить на почту

    Непробитие чека ККМ — штраф за это нарушение налагается как на организацию и ее должностных лиц, так и на предпринимателей. Оно может быть выявлено во время проверки, проводимой налоговой инспекцией, или по заявлению возмущенного покупателя.

    Правовые положения применения чеков онлайн-касс

    Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

    О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа — ФНС рассказала, когда это возможно».

    Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

    Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

    Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить доруб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием доруб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

    Впрочем, отсутствие чеков ККМ — не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ¾ до всей суммы неотраженной выручки, но не менееруб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины — от четверти до половины вырученной суммы, но не менееруб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

    ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное). При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

    О других нюансах соблюдения кассовой дисциплины читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

    Несоблюдение регламента применения ККМ, в том числе непробитый чек, — это правонарушение, грозящее наложением штрафа как на организацию, так и на ее должностных лиц или ИП. Постарайтесь не допускать этого, а уж если нарушение произошло, попробуйте убедить контролеров в непреднамеренности ваших действий и желании избегать этого впредь.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Обязан ли ИП выдавать чек и какой штраф предусмотрен за нарушение кассовой дисциплины

    Каждому субъекту предпринимательства, осуществляющему расчёты с покупателями (наличными и через банковские терминалы), необходимо знать регламент, установленный Центробанком, регулирующий порядок ведения кассовых операций. Правила кассовой дисциплины для предпринимателей упрощены, в сравнении с правилами для юридических лиц Указанием ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У. Какие особенности имеет кассовая дисциплина для ИП, какой штраф за непробитый чек 2018 для ИП?

    Особенности кассовых операций у ИП учётная документация

    Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.

    В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:

    • ПКО (приходный кассовый ордер);
    • РКО (расходный кассовый ордер).

    Обязанности по документальному оформлению перечисленных выше документов могут быть возложены на бухгалтера (в том числе главного), уполномоченного сотрудника либо осуществляться самим предпринимателем. Подписывать документы обязаны бухгалтер и кассир. Если ИП единолично исполняет обе функции, то именно он проставляет подписи.

    ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.

    Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:

    • допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
    • не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
    • нет необходимости ведения кассовой книги.

    Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников.

    Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО). Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту. Выдачу зарплаты персоналу ИП может оформить платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью №Т-49.

    Предпринимателям разрешено исправлять ошибки, допущенные в документах, затрагивающих учёт кассовых операций, за исключение РКО и ПКО. Для этого требуется зачеркнуть неверные сведения и внести правильную информацию с указанием даты корректировки. Исправления должны быть заверены подписью сотрудника, оформившего документ. Также требуется расшифровать исправление.

    Применение кассовой техники для ИП в 2018 году:

    1. ИП, оказывающие услуги населению, имеют отсрочку по применению ККТ до 01.07.2019 при условии применения бланков строгой отчётности (БСО) и ЕНВД или ПСН. БСО должны быть изготовлены типографским методом либо автоматизированными системами, например, компьютером. №54-ФЗ определяет перечень направлений бизнеса, которые имеют право функционировать без ККТ.
    2. ИП, не занимающиеся оказанием услуг населению – предприниматели, трудящиеся в сфере розничной торговли обязаны использовать ККМ. С недавнего времени предпринимателей обязали использовать онлайн-кассы, главным отличием которых является наличие прямого выхода в интернет. В подобные кассы встроен фискальный накопитель, задача которого – хранить сведения о совершённых операциях и передавать их в ФНС. ИП на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ до 01.07.19. Свои права предприниматели сферы торговли в розницу и общественного питания могут применить, если не используют труд наёмного персонала (правило распространяется и на ИП, занимающихся торговлей через автоматы). Перечисленные выше субъекты предпринимательства должны выдавать чеки в качестве подтверждения получения наличных средств.
    3. ИП, занимающиеся специфичными видами деятельности – применять ККТ нет необходимости при торговле из цистерн, на рынке, при реализации безалкогольных напитков на розлив, а также торговле мороженым, газетами и журналами, при приёме утильсырья и стеклотары от населения.
    4. ИП, ведущие бизнес в труднодоступной (отдалённой) местности могут не использовать ККМ и не выдавать документов покупателям. Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень удалённых районов. Города, районные центры, посёлки городского типа не могут быть причислены к таковым.

    Предприниматель лично несёт ответственность за введение ККТ, контролирует общий наличный оборот, даже если в штате имеется кассир.

    Предпринимателям разрешено совершать расчёты наличными средствами в рамках одного договора (с юридическим лицом или ИП) на сумму не более 100 тысяч рублей. Учитываются все расчёты. Исключением являются операции выдачи зарплаты, личные нужды ИП, соцвыплаты, а также выдача сотрудникам под отчёт.

    Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

    Предпринимателям, чья деятельность связана с проведением расчётов наличным или безналичным (при помощи банковского терминала) способом, должны неукоснительно соблюдать установленные правила, в противном случае, таким ИП грозит наказание в виде штрафа за нарушение кассовой дисциплины.

    Грубым нарушением является осуществление деятельности без кассового аппарата.

    Это сопряжено с тем фактом, что предприниматели обязаны выдавать покупателю чек за покупку в следующих случаях:

    • продавцом реализован товар;
    • ИП оказана услуга клиенту, за которую произведена оплата;
    • клиентом ранее сформирован заказ и получена услуга.

    Если по указанным выше операциям не был выдан чек, предприниматель будет проверен на наличие ККМ. За работу без кассы для ИП предусмотрено наложение штрафа, размер которого зависит от различных критериев.

    Какой штраф в 2018 году заплатит ИП за непробитый чек, если:

    • отсутствует ККМ – ¾ от полного объёма операций без ККТ, но не менее 10 тыс. р.;
    • бизнес не подпадает под закон о применении ККТ либо присутствуют неполадки в ККТ – 5-10 тыс. р.;
    • ненаправление электронного чека или невыдача на бумажном носителе по требованию клиента – 10 тыс. р.;
    • чек не пробит – ¼ или ½ от цены проданного товара или оказанной услуги, но не менееруб. Например, если чек не выдан на покупку суммой 20 р., то придётся заплатитьр. при выявлении нарушения.

    Если предприниматель установил лимит хранения наличных в кассе и превысил его, будет начислен штраф в размере 4000 – 5000 рублей.

    Контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины производит ИФНС.

    В ходе контрольных мероприятий фискальные органы проверят:

    • документы, подтверждающие проведение операций;
    • контрольные ленты ККИ, фискальную отчётность;
    • документы, подтверждающие регистрацию ККТ;
    • эксплуатационные документы ККМ;
    • документы, содержащие данные о получении, учёте и списании БСО;
    • регистры учёта;
    • если установлен кассовый лимит – Приказ;
    • авансовые отчёты.

    Персонал должен соблюдать правила кассового учёта. Однако ответственность несёт ИП.

    Для проведения налоговой проверки по соблюдению кассовой дисциплины должен быть издан Приказ руководителем ФНС. В документе указывается временной промежуток, на протяжении которого будет осуществляться проверка.

    Хранение наличных денег

    В отличие от материальной ответственности индивидуального предпринимателя за невыдачу чека, ответственности на нарушение хранения наличности не предусмотрено.

    Существуют рекомендуемые правила обеспечения сохранности наличности:

    1. Запретить доступ в помещение кассы посторонним.
    2. Изолировать помещение кассы, закрывать двери в момент операции.
    3. Хранить деньги в сейфах или хранилищах, ключи от которых предоставлять ограниченному числу лиц.
    4. Ежедневно опечатывать помещение кассы.
    5. Не хранить деньги, которые не принадлежат ИП.
    6. Обеспечить охрану при транспортировке.

    Государство не запрещает заключать договоры страхования и инкассации. Предприниматель может ограничить лимит денежной наличности в кассе на конец рабочего дня. Ограничения устанавливаются по объёму поступлений либо выдачи. Совершив расчёт, требуется утвердить лимит Приказом. После этого, весь объём сверхлимитной суммы требуется сдавать в банк для дальнейшего зачисления на расчётный счёт.

    Законодательство определяет исчерпывающий перечень целевого использования наличных средств из кассы:

    • личные расходы предпринимателя – законодательство разрешает предпринимателям изымать из кассы любые суммы, без каких-либо ограничений, если целью их использование являются цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Важно не допускать задолженности по налоговым и страховым платежам;
    • оплата услуг, товаров или работ;
    • заработная плата персоналу;
    • социальные выплаты (материальная помощь, пособие);
    • страховые возмещения по страховым договорам лицам, которые ранее внесли страховую премию наличными;
    • расчёты с подотчётными лицами – средства выдаются на хозяйственные, командировочные и представительские расходы. Выдача осуществляется только на основании заявления работника. В течение 3-х дневного срока с момента завершения периода, на который были выданы средства, должен быть предоставлен авансовый отчёт, с приложением документов, подтверждающих расходы. В противном случае причислить потраченную сумму к расходам невозможно;
    • при возврате ранее оплаченных наличными товаров ИП должен осуществить возврат также наличными (как и за невыполненные работы или услуги, которые не были оказаны).

    Документы, подтверждающие факт прихода и расхода денежной наличности необходимо хранить 5 лет. Не рекомендовано сокращать подобный срок.

    Таким образом, предприниматель обязан разрабатывать и проводить мероприятия, направленные на сохранность, хранение, транспортировку наличных денежных средств. Также необходимо установить регламент и сроки проверки фактического количества наличных средств. Кассовые операции могут быть осуществлены в общем порядке (с обязательным формированием кассовых документов, ведением кассовой книги и соблюдения установленного лимита кассы) либо упрощённом (без формирования перечисленных выше документов). Несоблюдение установленных законодательством правил кассовой дисциплины приведёт к привлечению предпринимателя к административной ответственности.

    Источник: http://moneyprofy.ru/shtrafy-za-nevydannyj-chek/

  • Published by admin